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初级审计师知识点的精华与题目及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的、客观的、系统的评价活动

B.审计的目的是为了提高财务报表的真实性和公允性

C.审计的对象是企业的财务报表

D.审计的主体是注册会计师

2.下列关于审计程序的描述，正确的有：

A.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

B.风险评估是审计程序的第一步

C.控制测试是审计程序的第二步

D.实质性程序是审计程序的最后一步

3.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计人员获取的用以支持审计意见的信息

B.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据

C.内部证据是指审计人员从企业内部获取的证据

D.外部证据是指审计人员从企业外部获取的证据

4.下列关于审计报告的描述，正确的有：

A.审计报告是对审计工作的总结

B.审计报告应包括审计范围、审计程序、审计发现和审计结论

C.审计报告应由注册会计师签署

D.审计报告应报送相关监管部门

5.下列关于内部控制制度的描述，正确的有：

A.内部控制制度是企业内部的管理制度

B.内部控制制度的目的是为了提高企业的经营效率和效果

C.内部控制制度包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督

D.内部控制制度的有效性取决于企业的高层管理层的重视程度

6.下列关于审计风险的描述，正确的有：

A.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应通过风险评估程序来识别和评估审计风险

D.审计人员应通过实施审计程序来降低审计风险

7.下列关于审计独立性原则的描述，正确的有：

A.审计独立性是审计人员执行审计工作的基本要求

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计人员应保持实质独立性，即不受外界因素的影响

D.审计人员应保持形式独立性，即在外界看来是独立的

8.下列关于审计职业道德的描述，正确的有：

A.审计职业道德是审计人员的行为准则

B.审计职业道德包括诚信、客观、专业胜任能力、保密和独立性

C.审计人员应遵守审计职业道德，以维护审计行业的声誉

D.审计职业道德的要求高于法律法规的要求

9.下列关于审计抽样方法的描述，正确的有：

A.审计抽样是审计人员为了获取充分、适当的审计证据而采用的方法

B.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样

C.随机抽样是指审计人员从总体中随机抽取样本

D.非随机抽样是指审计人员根据经验或判断选择样本

10.下列关于审计报告类型及内容的描述，正确的有：

A.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

B.无保留意见是指审计人员认为财务报表在所有重大方面公允反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量

C.保留意见是指审计人员认为财务报表在某个方面存在重大错报，但总体上公允反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量

D.否定意见是指审计人员认为财务报表在所有重大方面公允反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计意见是对财务报表整体的意见，不包括对个别项目的意见。（）

3.审计人员在进行风险评估时，应当将内部控制视为一种主要的审计证据来源。（）

4.如果审计人员发现财务报表存在重大错报，应当立即通知企业管理层。（）

5.审计人员对财务报表的审计，不涉及对企业未来盈利能力的预测。（）

6.内部控制的有效性可以通过实施控制测试来评估。（）

7.审计抽样可以完全替代实质性程序。（）

8.审计人员对审计工作的结果负有法律责任。（）

9.审计报告应当包含审计人员的签字和盖章。（）

10.审计人员在进行审计工作时，可以接受企业的任何馈赠。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素。

2.解释内部控制制度中的“控制环境”是指什么。

3.简述审计抽样中“样本量”的概念及其确定方法。

4.说明审计人员在撰写审计报告时，应当遵循哪些基本准则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计程序时，如何平衡风险评估与审计证据获取之间的关系。

2.论述在审计过程中，审计人员如何运用专业判断来提高审计质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计的四大基本目标？

A.公允反映企业的财务状况

B.评价企业的经营成果

C.预测企业的未来盈利能力

D.评估企业的内部控制有效性

2.审计人员在进行风险评估时，下列哪项