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公司财务欺诈调查

目录

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2财务舞弊概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.3财务舞弊侦查的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.4研究方法与思路．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

二、财务舞弊的类型与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1收入操纵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1.1虚增收入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.1.2收入确认操纵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.1.3销售返利操纵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.2资产虚增．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2.1虚设资产．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.2.2资产高估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.2.3固定资产折旧操纵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.3负债隐瞒．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.3.1隐瞒短期负债．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.3.2长期负债操纵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.3.3或有负债忽视．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.4成本费用操纵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.4.1隐瞒费用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.4.2费用分摊不当．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.4.3资本性化操纵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.5其他类型财务舞弊．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.5.1关联方交易操纵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.5.2利润转移．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.5.3虚假披露．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

三、财务舞弊侦查的程序与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.1侦查准备阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.1.1确定侦查范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.1.2收集初步资料．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.1.3组建侦查团队．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.2调查取证阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.2.1财务数据分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.2.2实地调查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.2.3访谈证人．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.2.4检查凭证记录．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.3分析评估阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．