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初级审计考试复习资料推荐试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本职能？

A.验证财务报表的真实性

B.评估内部控制的有效性

C.提供财务咨询

D.检查企业合规性

2.下列哪些是审计计划的主要组成部分？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计方法

D.确定审计报告格式

3.下列哪些是审计师应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.保密性

4.下列哪些属于审计风险？

A.控制风险

B.重大错报风险

C.审计风险

D.可接受风险

5.下列哪些是审计证据的类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

6.下列哪些是审计师在实施风险评估程序时应当考虑的因素？

A.财务报表项目的性质

B.内部控制的设计和实施情况

C.企业所处行业的特点

D.企业经营状况

7.下列哪些是审计师在实施实质性程序时应当考虑的因素？

A.重要性水平

B.审计证据的充分性和适当性

C.审计风险

D.审计目标

8.下列哪些是审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计师责任

C.审计范围

D.审计程序

9.下列哪些是审计师在编制审计报告时应当遵循的原则？

A.客观性

B.公正性

C.真实性

D.完整性

10.下列哪些是审计师在应对审计意见时的措施？

A.认真分析审计意见

B.采取改进措施

C.向管理层报告

D.评估审计风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计计划是在审计工作开始之前，对审计工作进行组织和指导的过程。（）

3.审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的关键因素。（）

4.审计师在执行审计工作时，可以不遵守职业道德规范。（）

5.审计师在执行审计工作时，对任何审计发现都必须进行详细的记录。（）

6.如果审计师认为财务报表存在重大错报，则应立即通知管理层。（）

7.审计师在实施风险评估程序时，应当关注企业的内部控制制度。（）

8.审计师在执行审计工作时，可以仅依赖于管理层提供的财务信息。（）

9.审计报告应当包含审计师对财务报表的总体评价。（）

10.审计师在执行审计工作时，有权获取与审计相关的所有信息和记录。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，应当如何评估重大错报风险。

2.简述审计师在执行审计工作时，如何确保审计证据的充分性和适当性。

3.简述审计师在编制审计报告时，应当如何表达审计意见。

4.简述审计师在应对审计意见时，应当采取的应对措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与职业判断之间的关系。

2.论述审计师在审计工作中如何运用职业怀疑态度，以确保审计工作的有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师在实施风险评估程序时考虑的因素？

A.财务报表项目的复杂性

B.管理层的诚信度

C.审计师的专业判断

D.企业内部控制的有效性

2.审计师在确定审计范围时，主要考虑的因素不包括：

A.财务报表项目的性质

B.审计风险

C.审计成本

D.重要性水平

3.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.责任感

4.审计师在执行审计工作时，遇到重大错报时，应当：

A.忽略错报

B.修改错报

C.报告错报

D.重新审计

5.下列哪项不是审计证据的适当性特征？

A.相关性

B.准确性

C.可靠性

D.完整性

6.审计师在实施实质性程序时，下列哪种方法不适用于风险评估？

A.分析程序

B.询问

C.实地观察

D.重新计算

7.审计报告的日期应当是：

A.审计工作完成日

B.财务报表公布日

C.管理层批准财务报表日

D.财务报表批准日

8.审计师在编制审计报告时，如果认为财务报表存在重大错报，应当：

A.在审计意见中说明

B.在管理层意见中说明

C.在审计师声明中说明

D.不在审计意见中说明

9.审计师在执行审计工作时，下列哪项行为是不恰当的？

A.询问管理层

B.审查内部控制

C.接受企业礼品

D.阅读财务报表

10.审计师在应对审计意见时，应当：

A.直接与被审计单位沟通

B.向管理层和审计委员会报告

C.仅向审计委员会报告

D.不进行任何报告

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：审计的基本职能包括验证财务报表的真实性、评估内部控制的有