中级税务实务解答试题及答案.docx

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中级税务实务解答试题及答案

姓名:____________________

一、多项选择题(每题2分,共10题)

1.下列哪些属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于增值税的纳税人?

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人境外分支机构

D.非居民企业

3.下列哪些属于增值税的计税方法?

A.销售额计税

B.应税劳务计税

C.资产计税

D.税额计税

4.下列哪些属于增值税的减免税政策?

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收豁免

D.税收加征

5.下列哪些属于增值税的征收管理?

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税务审计

6.下列哪些属于企业所得税的征税范围?

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.租金所得

7.下列哪些属于企业所得税的纳税人?

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

8.下列哪些属于企业所得税的计税方法?

A.毛利润法

B.净利润法

C.税前利润法

D.税后利润法

9.下列哪些属于企业所得税的减免税政策?

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收豁免

D.税收加征

10.下列哪些属于企业所得税的征收管理?

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税务审计

二、判断题(每题2分,共10题)

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租或者销售不动产以及进口货物。(正确)

2.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人,但不包括非居民企业。(错误)

3.增值税的计税方法中,销售额计税是指以纳税人销售货物的全部销售额为计税依据。(正确)

4.增值税的减免税政策中,税收返还是指对纳税人已缴纳的税款给予退还。(错误)

5.增值税的征收管理中,税务登记是指纳税人向税务机关办理税务登记手续。(正确)

6.企业所得税的征税范围包括企业的利润所得、股息所得、利息所得以及租金所得。(正确)

7.企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业以及非居民企业。(正确)

8.企业所得税的计税方法中,税前利润法是指以企业的税前利润为计税依据。(正确)

9.企业所得税的减免税政策中,税收优惠是指对符合条件的纳税人给予的税收减免。(正确)

10.企业所得税的征收管理中,税款缴纳是指纳税人在规定的时间内向税务机关缴纳应纳税款。(正确)

三、简答题(每题5分,共4题)

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税义务人和征税范围。

4.简述关税的征收对象和税率结构。

四、论述题(每题10分,共2题)

1.论述增值税发票管理的重要性及其对税收征管的影响。

2.论述企业所得税优惠政策对企业税收负担的影响及其调整策略。

五、单项选择题(每题2分,共10题)

1.下列哪项不属于增值税的应税行为?

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物免税

D.出口货物退税

2.增值税一般纳税人的认定标准是年销售额达到多少元以上?

A.50万元

B.100万元

C.500万元

D.1000万元

3.企业所得税的计税基础是企业的哪一项?

A.资产总额

B.负债总额

C.净资产

D.收入总额

4.个人所得税的税率分为几个档次?

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

5.关税的征收对象是哪些?

A.进口货物

B.出口货物

C.国内生产货物

D.消费品

6.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间?

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.收到预收款

D.发票开具

7.企业所得税的纳税期限是多久?

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

8.个人所得税的征收方式有几种?

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

9.下列哪项不属于关税的减免税政策?

A.关税减免

B.关税豁免

C.关税返还

D.关税加征

10.下列哪项不属于税务登记的内容?

A.纳税人名称

B.纳税人住所

C.纳税人法定代表人

D.纳税人银行账户

试卷答案如下

一、多项选择题(每题2分,共10题)

1.ABCD

解析:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租或者销售不动产以及进口货物。

2.AB

解析:增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人,但非居民企业也属于纳税人范畴。

3.ABD

解析:增值税的计税方法包括销售额计税、应税劳务计税和税额计税。

4.ABC

解析:增值税的减免税政策包括税收优惠、税收返还和税收豁免。

5.ABC

解析:增值税的征收管理包括

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