《银行会计实务》课件_项目五.ppt

任务一任务二任务三任务四任务六项目五支付结算业务的核算华东师范大学出版社中等职业教育分社任务五目录华东师范大学出版社中等职业教育分社银行会计实务（业务篇）项目五支付结算业务的核算支票结算业务的核算银行本票结算业务的核算银行汇票结算业务的核算商业汇票结算业务的核算汇兑业务的核算委托收款结算业务的核算一、出票人和收款人在同一银行经营机构开户时的支票结算业务1.受理业务2.审核支票和三联进账单（1）审核支票本身的真实性（2）审核提示付款期限（3）审核持票人（4）审核出票人（5）审核支票金额（6）审核支票必须记载的事项（7）审核背书转让（8）审核进账单内容与支票内容（9）审核密码3.审核无误后办理转账任务一支票结算业务的核算二、核算出票人和收款人不在同一银行经营机构开户的支票结算业务1.出票人持票至开户行主动付款的支票结算业务（1）出票人开户行核算提出票据业务（2）收款人开户行核算提入票据业务2.收款人持票至开户银行请求付款的支票结算业务（1）核算收款人（持票人）开户行（或受理支票业务的银行）提出票据业务（2）核算出票人开户行提入票据业务任务一支票结算业务的核算一、出票行办理银行本票出票业务1.受理申请人签发银行本票的申请2.审核接收的银行本票申请书3.收存银行本票金额4.核算收存银行本票金额5.出票6.核算签发银行本票任务二银行本票结算业务的核算二、办理本票付款业务1.受理本票付款业务2.审核本票及三联进账单（1）审核本票的真实性（2）审核提示付款期限（3）审核持票人（4）审核签章（5）审核银行本票的金额（6）审核银行本票必须记载事项（7）审核银行本票的背书（8）审核现金本票是否符合规定任务二银行本票结算业务的核算3.签章4.传递凭证（1）代理付款行传递凭证（2）出票行传递凭证5.账务处理（1）代理付款行的账务处理（2）出票行的账务处理任务二银行本票结算业务的核算三、出票行办理本票结清业务1.提入银行本票2.审核提入的银行本票3.结清本票任务二银行本票结算业务的核算一、出票行办理银行汇票出票业务1.受理申请人签发银行汇票的申请2.审核银行汇票申请书3.收存银行汇票出票金额4.进行账务处理5.办理出票6.登记汇出汇款登记簿7.进行表外科目核算任务三银行汇票结算业务的核算二、办理银行汇票付款业务1.受理银行汇票付款业务2.审核银行汇票、解讫通知和三联进账单（1）审核银行汇票的真伪（2）审核提示付款期限（3）审核持票人（4）审核签章（5）审核银行汇票的金额（6）审核银行汇票必须记载事项（7）审核银行汇票的背书（8）审核汇票和解讫通知是否缺漏任务三银行汇票结算业务的核算3.付款（1）持票人开户行是该银行汇票代理付款行的付款业务操作程序(2)持票人开户行不是该银行汇票的代理付款行的付款业务操作程序任务三银行汇票结算业务的核算三、出票行办理银行汇票结清业务1.接收2.审核（1）办理全额付款结清业务（2）办理有余款结清业务任务三银行汇票结算业务的核算一、核算商业承兑汇票结算业务1.了解商业承兑汇票结算程序2.持票人开户行办理商业承兑汇票的委托收款业务（1）受理（2）审核结算资料（3）办理托收手续任务四商业汇票结算业务的核算3.付款人开户行办理付款业务（1）接收票据和凭证（2）审核（3）发出付款通知（4）登记登记簿（5）按规定办理委托收款的付款手续（6）账务处理（7）销记登记簿（8）向持票人开户行寄发邮划报单（或拍发电报）和托收凭证任务四商业汇票结算业务的核算4.持票人开户行办理收款业务（1）接收报单（或电报）及托收凭证（2）审核（3）办理转账（4）销记登记簿（5）通知收款人任务四商业汇票结算业务的核算二、核算银行承兑汇票结算业务1.了解银行承兑汇票结算程序2.承兑行接受申请承兑银行承兑汇票（1）付款行信贷部门签署承兑协议（2）承兑行会计部门复审（3）承兑行会计部门办理承兑手续（4）向出票人收取承兑手续费（5）进行表外科目核算（6）收取银行承兑汇票保证金3.承兑行准备票款（1）查看银行承兑汇票到期情况（2）备足票款任务四商业汇票结算业务的核算4.持票人开户行办理委托收款业务（1）受理业务（2）审核票据和托收凭证（3）办理托收手续5.承兑行办理付款业务（1）接收票据及托收凭证（2）审核（3）办理委托收款的付款手续（4）进行表外科目核算（5）发送付款信息任务四商业汇票结算业务的核算6.持票