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2024年税收基础知识考试题库及答案

一、单项选择题

1.以下属于税收特征的是（）

A.自愿性

B.固定性

C.有偿性

D.随意性

答案：B。税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。A选项自愿性错误，税收是强制征收并非自愿；C选项有偿性错误，税收是无偿的；D选项随意性错误，税收有固定的规则并非随意。

2.我国现行税制中，下列属于中央税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C。中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，消费税属于中央税。A选项增值税是中央与地方共享税，中央分享50%，地方分享50%；B选项企业所得税也是中央与地方共享税，中央分享60%，地方分享40%；D选项个人所得税同样是中央与地方共享税，中央分享60%，地方分享40%。

3.税收法律关系的主体是（）

A.征税对象

B.纳税义务人

C.税收法律关系的参加者

D.国家税务机关

答案：C。税收法律关系的主体是指税收法律关系的参加者，包括征税主体和纳税主体。A选项征税对象是指对什么征税，是税收法律关系的客体；B选项纳税义务人只是税收法律关系主体中的纳税主体部分；D选项国家税务机关是征税主体的一部分，不全面。

4.以下不属于流转税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.房产税

答案：D。流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，包括增值税、消费税、关税等。D选项房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税，不属于流转税。

5.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D。小规模纳税人增值税征收率一般为3%。A选项13%是一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物等适用的税率；B选项9%是一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等适用的税率；C选项6%是一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务等适用的税率。

二、多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC。税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是指税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；经济职能是指税收可以调节经济运行，促进资源的合理配置和经济的稳定增长；监督职能是指国家通过税收征管可以对国民经济各方面进行监督管理。D选项调节职能可以包含在经济职能中，不是单独的职能类别。

2.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.个人独资企业

答案：AB。企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。A选项国有企业和B选项集体企业属于企业所得税纳税人；C选项合伙企业和D选项个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

3.增值税的视同销售行为包括（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工的货物用于非应税项目

答案：ACD。视同销售是指在会计上不作为销售核算，但在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。A选项将自产货物用于集体福利，货物的所有权虽然没有对外转移，但在税收上应视同销售；C选项将自产货物无偿赠送他人，货物的所有权发生了转移，应视同销售；D选项将委托加工的货物用于非应税项目，也应视同销售。B选项将购买的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。

4.以下属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.起征点

D.免征额

答案：ABCD。税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。减税是指对应纳税额少征一部分税款；免税是指对应纳税额全部免征；起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限；免征额是指在征税对象总额中免予征税的数额。

5.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD。消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，其征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次