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经营管理

哈药集团内部控制问题研究

姻东旭绥化学院经济管理学院

摘要：企业的内部控制是企业为了适应经济发展进行的整体改进活动。哈药集团属于国有企业，在进行企业内部控制的时候存

在着一定的限制因素，从根本上解决这些问题才能实现哈药集团的内部控制，本文就国有企业的内部控制现状和哈药集团内部控制

现状、哈药集团内部控制问题以及相应的解决措施进行简单的阐述。

关键词：哈药集团；内部控制；现状分析

哈药集团是我国大型的国有企业，在行业内具有一定的领导作集团的产权结构不清晰，很难成立董事会，导致企业经营者的收

用。随着经济水平的不断发展，内部控制成为企业发展的必然走向，入与企业运营状况无关，经营者只有企业的经营权利而没有索取

哈药集团也在几年前就进行了集团的内部控制的体制改革，成为哈权利，使经营者在进行企业内部控制整改中没有动力，使企业内

药集团股份有限公司，然后不断进行企业内部控制的完善制度，首部控制的工作很难开展。同时，哈药集团由于自身企业目标的限

先建立了专业的审计团队，对公司实行一定的监督审计作用，帮助制，不能用企业盈利状况来进行企业的发展状况的评估，导致经

公司减少财务误差的现象发生。内部控制的完善对于提高整个企业营者有很多理由进行无责任经营企业的情况，因此，经营者并没

在市场上的竞争力有一定的促进作用，从整体提升企业实力。因此，有相应的压力进行企业整改，内部控制的完成就更受限制。而对

对哈药集团的内部控制进行研究具有一定的现实意义。于国有企业的员工来说，工资实行固定化和平均化，企业中没有

一、国有企业内部控制的研究现状解雇的压力，员工工作努力的程度与工资无关，企业的运营状况

我国的国有企业从20世纪90年代末开始进行公司体制的改不嗯呢该影响员工工资状况，员工就没有相应的动力支持企业进

变，为了确保国有资本的增长，国有企业改变原有的经营模式，不依行内部控制。内部控制的实施需要企业经营者和员工共同完成，

靠政府的支持，独立进行经营。根据相应的法律法规，建立完善的内而在企业的整体环境中没有进行企业整改的功力，不利于企业内

部控制制度，实现对企业的自身效益价值。理论和实践证明了国有部控制的工作的执行。

企业进行内部控制是促进了企业的整体发展的有效改变措施。2.控制环境不完善。我国国有企业的内部控制的实施，需要一定

随着国有企业的治理结构的不断完善过程，使公司的管理水平外界环境的配合，而我国的针对企业内部控制的经济体制和法律法

得到了很大的提升，积极提升企业的内部控制能力，将国有企业的规并没有足够的社会支持，使企业进行内部控制执行的时候处于

产权关系进行合理分配，建立较为合理的产权结构，解决了企业管孤立状态，不利于企业内部控制的建立[2]。在哈药集团进行内部

理上的诸多问题；在投资决策方面实现了统一管理，我国国有企业控制的过程中，从经济体制上看，企业的经营还受到国家的一定

的管理制度形成系统化，在进行重大项目的决策时能达到总部统筹干预，企业经营者没有独立的经营自主权，对企业的经营没有切实

管理，实现企业的整体管理效果；在财务方面，部分国有企业已经实利益关联，没有提升企业发展模式的动力，阻碍了企业进行内部控

现了电子化和集中化，形成会计进行定期的工作汇报制度和考核制制的工作。

度，加强对财务人员的要求，减少财务方面的错误发生，同时，电子3.治理结构不完善。企业内部控制的良好运行需要依仗于企业

信息技术也可以实现总公司对下属部门的财务情况的监督和检测，的治理结构，虽然体制改革将国家的控制权限降低了，但是实质上

实现企业的财务集中管理；在审计监督方面，国有企业选择专业的国家仍然对企业存在绝对控制权力，股权的过于集中，使企业内部

审计人员成立企业的审计委员会，对企业内的财务及公司管理情况权力受到限制，不能达到制衡的效果，使企业在运营过程中攒在着

进行系统专业的检查和审核，实现企业内部审计的作用，尽可能消很多弊端。企业内部人员对企业的要求不是企业运营的最大价值

除企业经营中的各种隐患；在风险防范上，部分大型国有企业有专