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企业财务报告内部控制的实践案例分析

目录

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.1财务报告质量的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.2内部控制在财务报告中的关键作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.1国外相关理论与实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.2国内相关研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3.1主要研究内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3.2研究方法的选择与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.4研究创新点与局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.4.1本研究的创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.4.2研究存在的不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

二、企业财务报告内部控制理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.1内部控制的定义与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.1.1内部控制的内涵阐释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.1.2内部控制的核心目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2财务报告内部控制要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.2.1控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.2.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.2.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.2.4信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.2.5监控活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.3相关法律法规与准则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.3.1《企业内部控制基本规范》解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

2.3.2国际财务报告准则中的相关要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

2.3.3其他相关法律法规概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

三、企业财务报告内部控制实践案例选择与分析框架．．．．．．．．．．．49

3.1案例选择标准与过程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.1.1案例选择的具体标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.1.2案例来源与筛选过程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.2案例分析方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.2.1文献研究法应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

3.2.2案例比较分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

3.2.3定性与定量结合分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

3.3案例分析框架构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

3.3.1选取案例的基本情况介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

3.3.2各案例内部控制体系评析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

3.3