2025年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.下列哪些（个）项目会涉及到预提税（）。

A、外国居民在本国经营企业的收入

B、本国居民的工资、薪金所得

C、本国企业支付给外国股东的股息收入

D、外国专利所有人取得的本国专利使用者支付的特许权使用费

2.加工贸易项下出口的应征收出口关税的商品也要按规定纳税。

3.保税区、保税物流园区、保税港区也与出口加工区一样可以开展加工业务。

4.确定货物原产地的主规则是指（）。

A、货物的最终加工地

B、商品编码制度和其辅助标准

C、货物的最终出口地

D、货物的最终进口地

5.公民的判定标准一般包括（）。

A、国籍

B、出生地

C、血统

D、住所

6.比较价格法之外的比较利润法包括（）。

A、可比利润法

B、总利润法

C、利润分割法

D、交易净利润率法

7.世界贸易组织一般将补贴分为（）。

A、允许补贴

B、禁止补贴

C、可申诉补贴

D、不可申诉补贴

8.某小规模纳税人2016年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的增值税税额是（）。

A、90万元

B、60万元

C、97.5万元

D、82.875万元

9.海关估价是确定进出口货物的（）。

A、关税税率

B、商品编码

C、关税税额

D、完税价格

10.判断货物原产地的标准包括（）。

A、增值百分比标准

B、特殊加工工序标准

C、生产加工地标准

D、税目变化标准

11.我国目前使用的出口退（免）税信息管理系统包括（）。

A、外贸企业出口货物退税信息管理系统

B、生产企业出口货物退（免）税信息管理系统

C、出口货物专用税票管理系统

D、口岸电子执法系统出口退税子系统

12.加工贸易项下（）产品或料件转为内销的，应计征相关税收。

A、保税进口料件

B、加工的产成品

C、边角料和剩余料件

D、废品和残次品

13.国际税收一般规定，对于常设机构的营业所得适用（）的原则。

A、居住国独占征税

B、来源地国优先征税

C、独立竞争

D、按比例分配

14.下列属于国际税收协定中专项用语的是（）。

A、缔约国一方

B、居民

C、不动产

D、股息

E、常设机构

15.我国的涉外税收体系始于（）。

A、增值税

B、所得税

C、关税

D、土地税

16.进料加工免税进口料件的组成计税价格包括（）。

A、货物到岸价

B、海关实征的关税

C、海关实征的增值税

D、海关实征的消费税

17.确定增值税一般纳税人与小规模纳税人的标准包括（）。

A、年应税销售额标准

B、会计核算是否健全标准

C、企业性质标准

D、经营规模标准

18.根据我国税法的规定，我国对劳务所得来源地的判断标准是（）。

A、劳务所得的支付地标准

B、劳务所得发生地标准

C、劳务所得支付者所在地标准

D、停留时间标准

19.GATT实质上是协调缔约方关税税率的国际税收协定。

20.下列属于国际税收协定中的反滥用条款的是（）。

A、真实法

B、禁止法

C、衍生法

D、排除法

21.税收管辖权具有的特征是（）。

A、排他性

B、独立性

C、不受控制与干预性

D、独占性

22.根据我国税法的规定，无论企业或个人的投资所得来源地的判断标准是（）。

A、投资权利的提供方所在地标准