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财务管理制度

为了加强财务管理，规范企业会计核算，充分发挥财务在企业经营管理和提高经济管理和提高经济效益中的作用。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和有关法律法规、制定本制度。

一、财务会计核算遵循的基本原则

1、财务会计核算遵循客观性、相关性、一贯性、可比性、及时性、明晰性、配比性、谨慎性原则及权责发生制、实际成本原则。严格划分收益性支出与资本性支出界限，正确核算收入、费用和利润。

2、保证据以入帐的会计资料真实、合法、完整。

3、会计报表和对外提供的会计资料以实际发生的交易或事项为依据，做到真实地反映企业的生产、销售及财务状况，经营成果和现金流量。

二、货币资金的管理制度及核算

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产，由于货币资金高度流动性的特点，企业加强货币资金的管理和控制至关重要。

根据国家关于货币资金管理和控制的规定，办理现金收支业务，对现金收入及时送存开户银行，支付现金，从企业库存现金限额中支付，或从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付，企业从开户银行支付货款或支取现金应当写明用途，由本单位财会部门的负责人签字盖章；严格禁止“白条”顶替库存现金。根据工作需要制定备用金定额、严格控制超定额借款。出纳岗位与会计核算岗位必须分离，严禁混岗操作，禁止货币资金多头管理。加强印签管理，及时核对银行存款，对未达帐项按月编制《银行存款余额调节表》，保证帐表相符、帐实相符、帐帐相符。

三、应收应付帐款的管理和核算

加强应收应付帐款管理，每年至少一次与对方进行核对，对应收帐款按年末余额的5‰计提坏帐准备，对逾期未收回的坏帐准备及时清理核销；会计核算实行“备抵法”，收回的坏帐准备及时清理核销；会计核算实行“备抵法”，收回的坏帐准备及时冲减计提的坏帐准备，特殊情况赊欠货款必须经总经理批准，经办人员必须保证收回。如出现呆帐，死帐、经办人要赔偿损失。对应收帐款要及时清理，无法支付的款项年末及时进行调整。

四、存货的管理与核算

对存货购进必须索取增值税发票或开具收购发票。存货的计价按实际成本，发出存货成本按加权平均法核算，低值易耗品摊销实行一次摊销法。建立存货保管制度，存货的入库、出库必须保管人员对有关凭证核对无误后签字并登记入帐。存货盘点实行“永续盘存制”每年至少对存货实行“永续盘存制”，每年至少一次对存货进行盘存，并列表造册。年末对盈亏情况按有关规定进行及时处理。

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培训制度

1、合作社社员必须积极地参加合作社举办的各类技术、知识培训。

2、合作社社员必须积极地理解消化培训知识，并有所创新。

3、认真做好培训笔记，并及时复习。

4、对无故不参加培训的社员进行批评教育。

5、合作社对每期培训进行考核，考核结果计入社员档案。

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民主事义制度

一、本社按照“成员（代表）大会决策、理事会执行、监事会监督、成员团结合作”的民主管理机制运行。

二、成员（代表）大会按照章程规定召集和主持召开，其选举、决议、表决必须在充分酝酿讨论的基础上，根据其内容，按照充分发扬民主的原则，采取举手通过、举手表决或票选票决方式民主进行。

三、理事会实行集体领导，分工负责，民主集中制；理事会由理事长主持在其职权范围内研究决定事务，制订提请成员（代表）审议事项的方案；决定事务需表决的一律采取票决方式进行。

四、监事会由监事长主持（执行监事负责本社的监督），按照章程规定的职责，研究制订对理事会及其成员、经营管理人员、合作社成员进行监督检查的办法和方案，提出质询建议内容、方式和答复要求。监事会（执行监事）书面提出质疑问题的同时，有权书面通知停止所质疑对象的此类行为，当答复通过后方才解除；质疑对象答复解释说明不清，或者拒不整改的，根据质疑问题的大小和质疑对象的不同，通过提请理事会或者成员（代表）大会表决解决。

五、根据全社社员居住分布状况和生产状况，实行每个理事、监事、社员代表分工联系社员制度，进行社情员意上传下达，开展生产经营指导服务，确保信息畅通，运作有序。

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盈余分配制度

1、本社从当年盈余中提取百分之三十的公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或者转为成员出资。

2、本社从当年盈余中提取百分之十的公益金，用于成员的技术培训、合作社知识教育以及文化、福利事业和生活上的互助互济。其中，用于成员技术培训与合作社知识教育的比例不少于公益金数额的百分之五。

3、本社接受的国家财政直接补助和他人捐赠，均按本章程规定的方法确定的金额入账，作为本社的资金（产），按照规定用途和捐赠者意愿用于本社的发展。在解散、破产清算时，由国家财政直接补助形成的财