授权审批管理制度5.docVIP

山东鸿嘉集团有限公司

2005年7月11日第PAGE1页共NUMPAGES8

山东鸿嘉集团有限公司

审批授权管理制度

2018年5月

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目录

TOC\o1-3\h\z\u第一章 总则 1

第二章 审批授权的基本原则 1

第三章 审批授权的范围及权限 2

第四章 审批和审核的程序 2

第五章 审批和审核的责任承担 3

第六章 监督检查 3

第七章 附则 4

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财务总监授权须经总裁审批；下属分子公司先由部门经理审批，再由财务经理审核，最后由总经理审批，如超出分子公司总经理权限须经：集团财务总监、总裁审批。

对于预算外开支：集团及各分子公司除实行预算内审批审核程序外，还必须报经集团财务管理中心审核，最后交集团总裁审批。

审批和审核的责任承担

审批或审核人员在审批或审核时，发现经办人员超越授权范围等故意原因造成的公司财产损失，应由经办人员承担责任；经办人员明知损失的发生而未向审批和审核人员说明而致使公司财产损失，经办人员也应承担一定责任。

审批和审核人员因渎职、过失等原因而致使损失未得到发现或控制，审批人员应承担主要责任，审核人员应承担次要责任。

审批和审核人员因故意或明知等主观原因而致使损失发生或未得到控制，故意或明知的审批和审核人员应当与直接责任人员承担同等责任，其他非故意或不明知的审批和审核人员均应按上项规定承担相应次要责任。这里的明知，一般需要企业根据有证据证实审批和审核人员明知，或者没有证据证实审批和审核人不明知这两种情况合理掌握。

监督检查

集团公司应当建立对审批授权制度执行的监督检查制度，由审计监察部门负责本制度执行情况的监督检查工作，确保本制度的有效实施，原则上至少每年对审批授权制度进行一次全面评估，根据评估情况提出对次年《审批授权表》的具体条款。

审批授权制度的内部会计控制监督检查的主要内容有：

审批授权岗位及人员的设置情况。重点检查集团及各分子公司是否存在审批授权不相容职务混岗的现象。

审批授权制度的执行情况。重点检查集团及各分子公司是否存在越范围、越权审批行为，审批流程是否符合审批程序的规定。

对监督检查中发现对审批授权控制中的薄弱环节，应及时采取措施纠正；对发现有越权审批、不进行审批和擅自更改审批用途的，应向有关部门和集团总裁提出处理建议，并根据情节轻重，依据集团《员工奖惩管理制度》给予责任人（包括受托人及指定受托人申请单位负责人）口头批评、通报批评、警告、记过、降级和解除劳动关系等行政处分，并承担相应经济责任。

附则

本制度由集团公司财务管理中心负责解释。

本制度自发布之日起执行。

附件一集团公司各项资金支付审批权限一览表

说明：

1.集团公司及下属分子公司实行授权、预算管理，下表中各项支出都属于预算内支出。

2.下表所指“……以下”均含本数。

3.审批顺序：

按表中所标号的顺序即可。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

一、集团公司资金支付审批程序

工作事项

中心总监

财务管理

中心

集团

财务总监

总裁

费用性开支

预算内授权内

审批①

审核②

审批③集团财务总监存在一万

集团财务总监存在一万元审批授权未补充纸质审批授权文件。

预算内授权外

审批①

审核②

审批③

审批④

合同签批

常规业务合同

审批①

审批②

审批③

员工借款

元以下

审批①

审核②

审批③

元以上员工借款是否补充审批授权文件。

员工借款是否补充审批授权文件。

审批①

审核②

审批③

审批④

固定资产、更新改造等非日常生产经营性（投资性开支）开支

审批①

审核②

审批③

审批④

集团分子公司间资金调拨

审批①

审批②

二、工程资金支付程序

工作事项

施工单位

工程项目组

财务管理

中心

集团

财务总监

总裁

工程款项支付

申请①

审批②

审核③

审核④

审批⑤

三、集团预算外资金支付审批程序

除实行预算内审批审核程序外，最后必须交由总裁审批。

工作事项

部门经理

中心总监

财务管理

中心

集团

财务总监

总裁

预算外款项支付

审批①

审批②

审核③

审批④

审批⑤

附件二集团公司下属分子公司各项资金开支审批权限一览表

一、分子公司预算内资金开支审批程序

工作事项

部门经理

分子公司财务经理

分子公司总经理

集团

财务总监

集团总裁

费用性开支

预算内授权内

审批①

审核②

审批③

审批④

预算内授权外

审批①

审核②

审批③

审批④

审批eq\o\ac(○,5)

合同签批

授权内

审批①

审核