2020注册税务师-涉税服务实务习题练习10 .pdfVIP

涉税服务实务（第十章）

第十章所得税纳税申报和纳税审核

一、单项选择题

1、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。

A、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除

B、航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

C、核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除

D、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予

在以后纳税年度结转扣除。

2、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2018年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机

构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在

境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企

业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。

A、4.45

B、9.49

C、12.42

D、67.19

3、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地

区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年

度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。

A、2

B、3

C、5

D、10

4、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。

A、纳税人可选择并固定在一地

B、纳税人籍贯所在地

C、税务局核定地

D、收入的来源地

5、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。

A、业主的“五险一金”

B、赞助支出

C、税款的滞纳金

D、业主的工资

6、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所

得范围的是（）。

A、独生子女补贴

B、退休人员再任职收入

C、差旅费补贴

D、托儿补助费

7、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所

得税（）元。

A、18600

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涉税服务实务（第十章）

B、15400

C、14300

D、12760

8、中国公民李某从非任职单位取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给

了贫困地区，该单位就该笔翻译收入应预扣预缴个人所得税为（）元。

A、1052

B、1064

C、2240

D、2072

9、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。

A、个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差

额部分征税

B、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”

项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税

C、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

D、偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用

10、税务师代理某企业2018年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额

为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该

企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A、10

B、12

C、5

D、79

11、某商业企业（增值税一般纳税人）2018年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售

取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含

税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含

税售价为140万元。则企业填列《A