2022-2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题) .pdf

2022-2023年税务师之涉税服务实务题

库附答案（基础题）

单选题（共50题）

1、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说

法错误的是（）。

A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】C

2、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务

顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的

（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

A.月度终了

B.次月15日

C.次年3月31日

D.次年6月30日

【答案】C

3、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增

值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。

A.应交税费—未交增值税

B.应交税费—应交增值税（已交税金）

C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）

D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

【答案】C

4、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是

（）。

A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营

业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登

记

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，

将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务

机关备案

C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内

按规定设置账簿

D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代

收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

【答案】D

5、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业

所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】A

6、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金

融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。

A.取得土地使用权所支付的金额×10%以内

B.房地产开发成本×5%以内

C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

【答案】C

7、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值

50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是

（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计

算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率

计算印花税

【答案】C

8、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一

般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分

工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公

司应在B市预缴增值税（）万元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55

【答案】B

9、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购

置税30000元，则正确的会计处理是（）。

A.借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000

B.借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000

C.借：管理费用30000贷：银行存款30000

D.借：固定资产30000