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COSO内部控制理念下的风险控制理论反思
目录
内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.1企业风险管理的重要性日益凸显．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.2COSO内部控制框架的广泛应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.1.3风险控制理论发展的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.2.1COSO内部控制框架的演进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.2.2风险控制理论的研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.3现有研究的不足之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3.1主要研究内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
1.3.2研究方法的选择与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.4研究创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.4.1研究的创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
1.4.2研究存在的局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
COSO内部控制框架概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.1COSO内部控制框架的起源与发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.1.1COSO内部控制框架的诞生背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.1.2COSO内部控制框架的历次修订．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.2COSO内部控制框架的核心要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.2.1控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.2.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.2.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
2.2.4信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.2.5监控活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.3COSO内部控制框架的应用价值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
2.3.1提升企业运营效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
2.3.2保障企业财务报告可靠性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
2.3.3促进企业合规经营．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
风险控制理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.1风险与风险管理的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.1.1风险的概念解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.1.2风险管理的内涵阐释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.2风险控制的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.2.1全面性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.2.2重要性与平衡性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
3.2.3适应性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
3.2.4持续改进原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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