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2025年年终税法评估试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪种情况不适用于简易计税方法？

A.一般纳税人销售自产的货物

B.一般纳税人销售自产的应税劳务

C.一般纳税人出租不动产

D.小规模纳税人销售货物

3.企业购入固定资产的进项税额可以抵扣吗？

A.可以

B.不可以

C.可以抵扣部分

D.可以抵扣部分，但需符合特定条件

4.企业在境内销售应税货物，增值税的税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.营业外收入

C.营业外支出

D.资产损失

6.企业在境内提供应税服务，增值税的税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.下列哪种情况不属于企业所得税的免税收入？

A.国家财政拨款

B.国债利息收入

C.国有资产转让收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

8.企业在境内提供应税服务，增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售不动产

D.销售无形资产

9.下列哪种情况不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售不动产

D.出售自产货物

10.企业在境内销售应税货物，增值税的计税方法是什么？

A.逐笔计税

B.查账计税

C.查定计税

D.简易计税

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

2.企业在境内提供应税服务，增值税的税率有哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业在境内销售应税货物，增值税的计税方法有哪些？

A.逐笔计税

B.查账计税

C.查定计税

D.简易计税

4.企业在境内提供应税服务，增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售不动产

D.销售无形资产

5.企业在境内提供应税服务，增值税的免税项目有哪些？

A.国家财政拨款

B.国债利息收入

C.国有资产转让收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

三、判断题（每题2分，共5题）

1.增值税的纳税人在销售货物时，可以同时开具增值税专用发票和普通发票。（）

2.企业在境内提供应税服务，增值税的计税依据是销售额。（）

3.企业在境内销售应税货物，增值税的计税方法只有简易计税方法。（）

4.企业在境内提供应税服务，增值税的免税项目包括国家财政拨款和国债利息收入。（）

5.企业在境内销售应税货物，增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出售不动产和销售无形资产。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

2.简述企业所得税的计税依据及其构成要素。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

2.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除哪些进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.取得贷款服务支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

E.购买员工福利支付的增值税

3.企业在下列哪些情况下可以享受增值税的减免税政策？

A.纳税人初次购进固定资产

B.纳税人购买自用住房

C.纳税人提供社会福利服务

D.纳税人出口货物

E.纳税人提供教育服务

4.企业在境内提供应税服务，增值税的税率有哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.15%

5.企业在境内销售应税货物，增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售不动产

D.销售无形资产

E.提供技术服务

6.企业在境内提供应税服务，增值税的计税方法有哪些？

A.逐笔计税

B.查账计税

C.查定计税

D.简易计税

E.预征计税

7.企业在境内提供应税服务，增值税的免税项目有哪些？

A.国家财政拨款

B.国债利息收入

C.国有资产转让收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.国际运输服务

8.企业在境内销售应税货物，下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售不动产

D.销售无形资产

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