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2025年各行业税法差异试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，该批设备的进口环节增值税为多少？

A.12.9万元

B.13.5万元

C.14.7万元

D.15.1万元

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.纳税人购买国债的利息收入

4.某企业上年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，该企业上年度应纳企业所得税为多少？

A.25万元

B.25.5万元

C.26万元

D.26.25万元

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.遗产继承所得

6.某个人出租房屋，取得租金收入10万元，个人所得税税率为10%，该个人应缴纳个人所得税为多少？

A.1万元

B.1.1万元

C.1.2万元

D.1.3万元

7.下列哪项不属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.土地资源

C.森林资源

D.水资源

8.某企业开采煤炭，取得收入100万元，煤炭资源税税率为8%，该企业应缴纳资源税为多少？

A.8万元

B.8.5万元

C.9万元

D.9.5万元

9.下列哪项不属于房产税的征税范围？

A.房屋

B.土地

C.桥梁

D.道路

10.某企业拥有房产价值500万元，房产税税率为1.2%，该企业应缴纳房产税为多少？

A.6万元

B.6.2万元

C.6.4万元

D.6.6万元

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.纳税人购买国债的利息收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.遗产继承所得

4.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.土地资源

C.森林资源

D.水资源

5.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋

B.土地

C.桥梁

D.道路

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供有形动产租赁服务

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.用于广告宣传的费用

C.用于研究开发的费用

D.用于捐赠的费用

E.用于购买固定资产的费用

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

E.特定行业税率

4.资源税的计税依据通常包括哪些？

A.资源销售数量

B.资源销售价格

C.资源开采成本

D.资源开采数量

E.资源开采质量

5.房产税的征税对象包括哪些？

A.经营性房产

B.自用房产

C.闲置房产

D.出租房产

E.转让房产

6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.转让股权所得免征个人所得税

E.个人购买首套住房贷款利息支出税前扣除

7.个人所得税的征收方式有哪些？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.自行申报

8.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.出口货物退（免）税

C.转让无形资产免征增值税

D.转让不动产免征增值税

E.提供交通运输服务免征增值税

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？

A.生产经营成本

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

E.营业外支出

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职工教育经费

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.子女教育

E.大病医疗

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税基础是指企业实际发生的支出。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。（）

4.资源税的税率是固定的，不会随着资源价格的变化