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上市公司财务欺诈与内部控制制度研究
目录
一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.1上市公司财务欺诈问题的严峻性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1.2内部控制制度的重要性日益凸显．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.3研究财务欺诈与内部控制制度的理论与实践意义．．．．．．．．．．．9
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.2.1国外关于财务欺诈与内部控制制度的研究概述．．．．．．．．．．．．13
1.2.2国内关于财务欺诈与内部控制制度的研究概述．．．．．．．．．．．．14
1.2.3现有研究的不足与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.3.2研究方法的选择与运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.4研究框架与结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
二、上市公司财务欺诈的内涵与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.1财务欺诈的定义与类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.1.1财务欺诈的概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.1.2财务欺诈的主要类型分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.2财务欺诈的动机与成因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.2.1财务欺诈的动机分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
2.2.2财务欺诈的成因剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.3财务欺诈的识别与防范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
2.3.1财务欺诈的识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.3.2财务欺诈的防范措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
三、上市公司内部控制制度的理论基础与框架．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.1内部控制制度的概念与演进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.1.1内部控制制度的概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.1.2内部控制制度的演进历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
3.2内部控制制度的核心要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.2.1控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.2.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.2.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.2.4信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.3内部控制制度的框架体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
四、内部控制制度对财务欺诈的防范作用分析．．．．．．．．．．．．．．．．．48
4.1内部控制制度对财务欺诈的预防机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
4.1.1控制环境对财务欺诈的预防作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
4.1.2风险评估对财务欺诈的预防作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
4.1.3控制活动对财务欺诈的预防作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
4.1.4信息与沟通对财务欺诈的预防作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
4.1.5监督对财务欺诈的预防作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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