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2016年中级会计师考试《财务管理》高

分突破题(8)

多项选择题

1.下列筹资方式中，属于混合筹资的有()。

A.商业信用

B.认股权证

C.可转换债券

D.融资租赁

2.发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开发行证券的一般

条件外，还应当符合的规定包括()。

A.公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元;最近3

个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

B.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公

司债券1年的利息

C.可转换债券发行后，公司资产负债率不高于70%

D.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的

40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司

债券金额

1

3.下列选项中属于可转换债券的基本要素的有()。

A.转换价格

B.转换比率

C.转换期

D.回售条款

4.下列关于认股权证筹资特点的表述中，正确的有()。

A.它有助于改善上市公司的治理结构

B.它有利于推进上市公司的股权激励机制

C.它是一种融资促进工具

D.它属于衍生金融工具

5.按照买或卖的不同权利，权证可以分为()。

A.认购权证

B.认沽权证

C.股权类权证

D.债权类权证

6.下列关于因素分析法特点的表述中，正确的有()。

A.这种方法计算简便、容易掌握

B.这种方法预测结果精确

C.这种方法通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目

2

D.这种方法能为筹资管理提供短期预计的财务报表

7.运用因素分析法预测资金需要量时，需要考虑的因素有()。

A.基期不合理资金占用额

B.预测期销售额

C.预测期资金周转速度

D.企业可以筹集的资金数额

8.利用销售百分比法所涉及的因素有()。

A.全部资产和负债项目

B.变动资产和负债的销售百分比

C.利润留存率

D.预测期销售额

9.下列各项中，属于敏感性资产的有()。

A.应收账款

B.现金

C.存货

D.交易性金融资产

10.下列各项，属于销售百分比法优点的有()。

A.在有关因素发生变动的情况下，原有的销售百分比仍然适用

B.为筹资管理提供短期预计的财务报表

3

C.易于使用

D.结果精确

1.参考答案：BC

答案解析：

混合筹资筹集的是混合性资金，是指企业取得的某些兼有股权资

本特征和债权资本特征的资金形式，我国上市公司目前取得的混合性

资金的主要方式是发行可转换债券和认股权证。商业信用、融资租赁

属于债权筹资方式。

知识点：可转换债券认股权证

2.参考答案：ABD

答案解析：

发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开发行证券的一般条

件外，还应当符合的规定包括：公司最近一期末经审计的净资产不低

于人民币15亿元;最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公

司债1年的利息;最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额

平均不少于公司债1年的利息;本次发行后累计公司债券余额不超

过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资

金总量不超过拟发行公司债券金额等，选项C属于发行可转换债券的

一般条件。

4

知识点：可转换债券

3.参考答案：ABCD

答案解析：

可转换债券的基本要素是指构成可转换债券基本特征的必要因

素，它们代表了可转换债券与一般债券的区别。具体包括标的股票、

票面利率、转换价格、转换比率、转换期、赎回条款、回售条款、强

制性转换条款。

知识点：可转换债券