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煤炭行业会计账务处理实例-记账实操

1.煤炭开采成本核算

掘进成本：在煤炭开采前期，进行巷道掘进程，发

生人费用50万元、材料费用30万元、设备折旧20万

)Lo

借：生产成本掘进成本人500,000

生产成本掘进成本材料300,000

生产成本掘进成本设备折旧200,000

贷：应付职薪酬资500,000

原材料300,000

累计折旧设备200,000

采煤成本：采煤过程中，人费用80万元、材料费

用40万元、设备折旧30万元，另外支付安全费用10万

)Lo

借：生产成本采煤成本人800,000

生产成本采煤成本材料400,000

生产成本采煤成本设备折旧300,000

生产成本采煤成本安全费用100,000

贷：应付职薪酬资800,000

原材料400,000

累计折旧设备300,000

银行存款100,000

煤炭生产成本结转：假设本月掘进和采煤成本全部结

转到煤炭产品成本，本月共开采煤炭10万吨。

总成本=50+30+20+80+40+30+10二

260（万元）

单位成本=260:10=26（元/吨）

借：库存商品煤炭2,600,000

贷：生产成本掘进成本1,000,000

生产成本采煤成本1,600,000

2.煤炭销售业务

销售煤炭：本月销售煤炭8万吨，售价50元/吨,

款项已收到。

借：银行存款4,000,000

贷：主营业务收入煤炭销售4,000,000

销售成本结转：销售8万吨煤炭的成本为8x26二

208（万元）

借：主营业务成本煤炭销售2,080,000

贷：库存商品煤炭2,080,000

会计作流程

一、每月会计作账流程

L根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，

编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进

行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记汇

总。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析

说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

有木有觉得这些流程在学会计的时候都做过了!这就对了!其

实，这些你都懂的，你也会的！

好了，下来仔细看下怎么填制凭证吧！

二、记账凭证

1、必须具备如下内容

(I)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货

币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制

日期