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2025年税法学习资料及试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的纳税人，说法正确的是？

A.仅在中国境内设立机构、场所的非居民企业，为居民企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，为非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，为居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，为非居民企业

3.个人所得税的税率，下列哪项是错误的？

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用超额累进税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用超额累进税率

4.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是？

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票可以由任何企业开具

C.增值税专用发票只能用于销售货物

D.增值税专用发票不能用于购买固定资产

5.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，说法正确的是？

A.购买免税货物的进项税额可以抵扣

B.购买用于简易计税方法计税的项目的进项税额可以抵扣

C.购买固定资产的进项税额可以抵扣

D.购买用于集体福利的货物的进项税额可以抵扣

6.下列关于企业所得税的税前扣除，说法正确的是？

A.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

D.企业发生的利息支出，在不超过同期银行贷款利率的部分，准予扣除

7.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是？

A.个人所得税的征收机关为国家税务局

B.个人所得税的征收机关为地方税务局

C.个人所得税的征收机关为地方税务局和国家税务局共同负责

D.个人所得税的征收机关为地方税务局和海关

8.下列关于增值税的纳税期限，说法正确的是？

A.增值税的纳税期限为1个月

B.增值税的纳税期限为3个月

C.增值税的纳税期限为6个月

D.增值税的纳税期限由纳税人自行确定

9.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是？

A.企业从事符合国家产业政策的项目，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策

B.企业从事符合国家产业政策的项目，可以享受免征企业所得税的优惠政策

C.企业从事符合国家产业政策的项目，可以享受免征增值税的优惠政策

D.企业从事符合国家产业政策的项目，可以享受免征个人所得税的优惠政策

10.下列关于增值税的纳税申报，说法正确的是？

A.增值税的纳税申报期限为次月15日前

B.增值税的纳税申报期限为次月10日前

C.增值税的纳税申报期限为次月20日前

D.增值税的纳税申报期限由纳税人自行确定

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括以下哪些？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.个人投资者

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的应税所得包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.增值税专用发票的开具和使用应符合以下哪些要求？

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票必须由具有开具资格的企业开具

C.增值税专用发票应当如实开具

D.增值税专用发票应当加盖企业财务专用章

5.下列哪些情形下，企业发生的支出可以在企业所得税前扣除？

A.为生产、经营而发生的合理支出

B.按照国家规定提取的职工福利费

C.按照国家规定提取的安全生产费用

D.用于研究开发新技术、新产品、新工艺所发生的费用

6.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的有？

A.退休人员工资所得免征个人所得税

B.事业单位工作人员的工资所得免征个人所得税

C.残疾人所得在限额内免征个人所得税

D.获得国家级、省级科技奖励所得免征个人所得税

7.增值税一般纳税人应具备以下哪些条件？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额在500万元以下但资产总额超过2000万元

C.年应税销售额在500万元以下但年销售收入超过1000万元

D.年应税销售额在500万元以下但连