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2025年税法复习班建议试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

2.企业取得政府财政补贴，以下哪种情况下不属于应税收入？

A.购置设备补贴

B.市场开拓补贴

C.财政资金拨付

D.研发经费补贴

3.以下哪种情况不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.财产损失

C.惩罚性赔偿

D.按规定缴纳的社保费

4.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息红利所得

5.下列哪项不属于增值税一般纳税人的计税方法？

A.简易计税

B.一般计税

C.财务核算

D.查账征收

6.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过100万元

D.年应税销售额不超过50万元

7.企业在计算应纳税所得额时，以下哪种费用不能在税前扣除？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定计提的坏账准备

C.按规定计提的折旧

D.按规定计提的长期待摊费用

8.以下哪种情况不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房地产开发

C.房屋买卖

D.土地租赁

9.以下哪种情况不属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内设立的居民企业

B.在中国境内设立的非居民企业

C.在中国境内设立的分支机构

D.在中国境内设立的代表机构

10.以下哪种情况不属于个人所得税的代扣代缴义务人？

A.雇佣单位

B.个人出租房屋的业主

C.银行

D.证券公司

答案：

1.D2.C3.C4.D5.C

6.D7.C8.D9.D10.B

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在增值税申报时，以下哪些项目可以从销项税额中抵扣？

A.购进货物支付的增值税

B.购进劳务支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

E.购进固定资产支付的增值税

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出租财产收入

D.股息红利收入

E.债权转让收入

3.个人所得税的下列哪些所得项目免征个人所得税？

A.国债利息所得

B.基金分配所得

C.保险赔款所得

D.遗产继承所得

E.财产转让所得

4.增值税一般纳税人可以选择采用以下哪些计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.查账征收方法

D.查定征收方法

E.查验征收方法

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定计提的存货跌价准备

C.按规定计提的长期待摊费用

D.按规定计提的坏账准备

E.按规定计提的折旧

6.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房地产开发

C.房屋买卖

D.土地出租

E.土地抵押

7.企业在缴纳增值税时，以下哪些情况下可以享受税收优惠政策？

A.纳税人首次购买小型微型企业设备

B.纳税人投资于国家鼓励发展的产业

C.纳税人出口货物

D.纳税人提供教育培训服务

E.纳税人提供养老服务业服务

8.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息红利所得

E.特许权使用费所得

9.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？

A.年应税销售额不超过500万元

B.纳税申报程序简单

C.税负较轻

D.不需要办理一般纳税人资格认定

E.可以享受部分税收优惠政策

10.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.收到收入时

B.实际发生支出时

C.纳税人取得收入时

D.纳税人支付款项时

E.纳税人取得所有权时

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以全额从销项税额中抵扣。（）

2.企业取得政府财政补贴，无论与收入是否直接相关，均应计入应纳税所得额。（）

3.个人所得税的代扣代缴义务人，对未代扣代缴税款不承担法律责任。（）

4.企业发生的非广告性赞助支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权的转让。（）

6.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，也可以选择一般计税方法。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将坏账准备计入当期费用。（）

8.个人转让自用5