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2025年税法学习平台试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

2.企业销售货物时，以下哪项不是增值税的计税依据？

A.销售金额

B.销售数量

C.销售价格

D.货物成本

3.下列关于营业税的表述，正确的是：

A.营业税是对商品生产、销售和提供劳务的增值额征税

B.营业税是对企业利润征税

C.营业税是对企业提供的有形动产租赁服务征税

D.营业税是对企业提供的服务和无形资产征税

4.个人所得税的税率采用累进税率，下列关于累进税率的说法，错误的是：

A.累进税率是指税率随着应纳税所得额的增加而逐步提高

B.累进税率分为超额累进税率和超率累进税率

C.超额累进税率是指应纳税所得额超过起征点后，超过部分按不同税率计税

D.超率累进税率是指应纳税所得额超过起征点后，超过部分按同一税率计税

5.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税是对房产的所有权征税

B.房产税的征税对象包括个人自用房产

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的计税依据是房产的评估价值

6.企业购买固定资产，以下哪项不计入增值税进项税额？

A.购买固定资产支付的增值税

B.购买固定资产支付的运输费用

C.购买固定资产支付的安装调试费用

D.购买固定资产支付的关税

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对土地、房屋权属转移征税

B.契税的征税对象包括土地使用权、房屋所有权

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格

8.下列关于土地增值税的说法，错误的是：

A.土地增值税是对土地增值额征税

B.土地增值税的征税对象包括土地、房屋权属转移

C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.土地增值税的计税依据是土地、房屋的评估价值

9.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业利润征税

B.企业所得税的征税对象包括居民企业和非居民企业

C.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

10.下列关于个人所得税的减免税优惠，正确的是：

A.对残疾人、孤寡老人、烈属等给予减免税优惠

B.对科技人员、高技能人才等给予减免税优惠

C.对出口企业、高新技术企业等给予减免税优惠

D.对企业投资于国家重点建设项目的，给予减免税优惠

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税纳税人的有：

A.在我国境内销售货物的企业

B.在我国境内提供加工、修理修配劳务的企业

C.在我国境内销售不动产的个人

D.在我国境内提供应税服务的个体工商户

E.在我国境内进口货物的单位

2.下列各项中，属于营业税征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供金融保险业服务

E.提供娱乐业服务

3.个人所得税的计税依据包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.免税所得

E.专项附加扣除

4.下列各项中，属于房产税的征税对象的有：

A.个人自用房产

B.企业自用房产

C.出租房产

D.遗产房产

E.无偿取得的房产

5.下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有：

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋交换

E.房屋出租

6.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.加速折旧

B.投资抵免

C.减半征收

D.免税

E.减税

7.下列各项中，属于个人所得税的免税项目有：

A.国债利息收入

B.基金分红收入

C.财产租赁收入

D.资产转让收入

E.偶然所得

8.下列各项中，属于增值税专用发票的使用范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.进口货物

E.出口货物

9.下列各项中，属于税收征收管理的有：

A.税收申报

B.税收缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

E.税收争议解决

10.下列各项中，属于税收法律关系的主体有：

A.税务机关

B.纳税人

C.税收代理人

D.税收顾问

E.税收咨询机构

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

2.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务的单位和个人。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不受应纳税所得额的影响。（）

4.房产税的征税对象包括个人自用房产和出租房产。（）

5.土地增值