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2025年税法学习方案试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的房产税

C.按规定缴纳的土地增值税

D.按规定缴纳的城市维护建设税

3.下列各项中，不属于企业所得税的应纳税所得额的是：

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.税收返还

4.下列各项中，不属于个人所得税的应纳税所得额的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房产租赁所得

5.企业购进固定资产的进项税额，下列说法正确的是：

A.当月抵扣

B.分期抵扣

C.不得抵扣

D.以上都不对

6.下列各项中，不属于增值税的纳税义务人的是：

A.生产销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.个人出租房屋

7.下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是：

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.行政单位

8.下列各项中，不属于个人所得税的纳税义务人的是：

A.工资、薪金所得的纳税人

B.劳务报酬所得的纳税人

C.利息、股息、红利所得的纳税人

D.个人出租房屋的纳税人

9.下列各项中，不属于增值税专用发票的是：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税纸质发票

10.下列各项中，不属于增值税申报期限的是：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的房产税

C.按规定缴纳的土地增值税

D.按规定缴纳的城市维护建设税

E.按规定缴纳的教育费附加

2.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

E.超额比例税率

3.增值税的纳税义务人包括：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.出口货物或者劳务的企业

D.提供交通运输服务的企业

E.提供邮政服务的企业

4.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.行政单位

5.个人所得税的征收管理包括：

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税务检查

E.税务处罚

6.增值税的征收管理包括：

A.发票管理

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务登记

E.税务检查

7.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

E.税收延期

8.个人所得税的税收优惠政策包括：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

E.税收延期

9.下列哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

E.提供交通运输服务

10.下列哪些属于企业所得税的应税收入：

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.财务费用收入

E.利息收入

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为简易税率和一般税率两种。（）

2.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，但不包括稿酬所得。（）

3.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额减去准予扣除的项目。（）

4.个人出租房屋所得应缴纳增值税。（）

5.企业购进固定资产发生的进项税额可以在当期一次性抵扣。（）

6.增值税专用发票只能用于增值税一般纳税人的采购和销售行为。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）

8.个人所得税的纳税义务人只需在取得所得时进行申报。（）

9.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

10.税务机关在税务检查中发现纳税人有偷税行为，应当依法追缴税款，并处以相应罚款。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人义务。

2.解释企业所得税的“收入总额”和“成本费用”的概念，并说明它们在计算应纳税所得额中的作用。

3.列举个人所得税的主要税目，并简要说明每个税目的特点。

4.简述增值税专用发票的填写要求及作用。

5.说明企业所得税的纳税申报流程，包括哪些基本步骤。

6.解释什么是税收优惠政策，并