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2025年税法学习教室环境试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税财产

D.应纳税成本

2.下列哪种情况不适用于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定行业

D.特定地区

3.企业转让土地使用权，下列哪种收入应当缴纳土地增值税？

A.土地使用权转让收入

B.土地使用权出租收入

C.土地使用权抵押收入

D.土地使用权作价入股收入

4.企业发生的下列支出，不得在计算企业所得税时扣除的是：

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

5.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人工资薪金所得免征个人所得税

B.个人稿酬所得适用累进税率

C.个人偶然所得适用比例税率

D.个人财产租赁所得适用累进税率

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业发生的下列行为，不属于增值税的视同销售行为的是：

A.将自产产品用于集体福利

B.将自产产品用于对外投资

C.将自产产品用于非货币性资产交换

D.将自产产品用于职工福利

8.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是按照销售收入征收的

B.印花税是按照合同金额征收的

C.印花税是按照凭证数量征收的

D.印花税是按照财产价值征收的

9.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是按照车辆购置价格征收的

B.车辆购置税是按照车辆购置价格的一定比例征收的

C.车辆购置税是按照车辆购置金额的一定比例征收的

D.车辆购置税是按照车辆购置数量征收的

10.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是按照土地使用权转让价格征收的

B.契税是按照土地使用权转让价格的一定比例征收的

C.契税是按照房屋买卖合同金额征收的

D.契税是按照房屋买卖合同金额的一定比例征收的

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以下哪些费用？

A.职工工资及福利费用

B.税收滞纳金

C.业务招待费

D.捐赠支出

E.财产保险费用

2.增值税的纳税人包括哪些类型？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定行业纳税人

D.特定地区纳税人

E.特定规模纳税人

3.以下哪些行为属于增值税的兼营行为？

A.销售货物并提供相关服务

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.销售无形资产

4.个人所得税的纳税人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所而不在中国境内居住或者无住所而在境内居住不满183天的个人

E.外籍人士

5.企业在计算土地增值税时，可以扣除以下哪些费用？

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.营业税

D.城市维护建设税

E.教育费附加

6.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.国外捐赠收入

D.国外投资收益

E.境外分支机构利润

7.增值税的税率分为几种？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

8.个人所得税的税率分为几种？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率

E.比例累进税率

9.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

E.财产保险合同

10.以下哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.土地出租

D.房屋赠与

E.房屋抵押

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括向国外的捐赠。（×）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，税率和征收率是相同的。（×）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一个纳税年度的个人。（√）

4.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。（×）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除的工资薪金支出包括向职工支付的加班费。（√）

6.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。（×）

7.增值税的简易计税方法适用于所有的小规模纳税人。（×）

8.企业转让自产的货物用于职工福利，属于增值税的视同销售行为。（√）

9.印花税的税率是根据合同金额的一定比例征收的。（√）

10.车辆购