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2025年税法学习过程记录试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.国有企业

D.外商投资企业

3.纳税人计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.财务费用

B.投资收益

C.营业外收入

D.按规定收取的违约金

4.下列哪项不属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付费用

C.包装费

D.手续费

5.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.13%征收率

6.企业所得税的纳税期限是？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

7.下列哪项不属于增值税的免征项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设

C.公共交通运输服务

D.文化体育服务

8.企业所得税的税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪项不属于增值税的出口退税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

10.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.非货币性资产投资收益

C.投资收益

D.捐赠收入

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.纳税人实际利润

C.营业收入

D.费用支出

3.增值税的简易计税方法有哪些？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.13%征收率

4.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.环保、节能税收优惠

5.增值税的出口退（免）税政策有哪些？

A.出口退税率

B.出口免税

C.出口免抵税

D.出口退税

三、判断题（每题2分，共5题）

1.增值税的征税范围包括销售不动产。（）

2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

3.增值税的简易计税方法适用于所有纳税人。（）

4.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。（）

5.增值税的出口退税率统一为13%。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的价外费用的概念及其范围。

2.简述企业所得税的纳税期限及其计算方法。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

E.销售无形资产

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.费用支出

D.资产增值

E.净利润

3.增值税的简易计税方法有哪些？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

E.13%征收率

4.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.环保、节能税收优惠

E.外商投资企业税收优惠

5.增值税的出口退（免）税政策有哪些？

A.出口退税率

B.出口免税

C.出口免抵税

D.出口退税

E.出口即征即退

6.下列哪些属于增值税的免征项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.公共交通运输服务

C.教育医疗服务

D.文化体育服务

E.基础设施建设

7.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.国有企业

B.私营企业

C.外商投资企业

D.个人独资企业

E.合伙企业

8.增值税的价外费用包括哪些？

A.代垫运费

B.代收代付费用

C.包装费

D.手续费

E.税金及附加

9.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.财务费用

B.税金及附加

C.销售费用

D.管理费用

E.营业外支出

10.增值税的计税方法有哪些？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.小规模纳税人计税方法

D.国际税收协定计税方法

E.跨境电子商务计税方法

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事应税行为的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于企业法人。（）

3.增值税的纳税期限可以是按月、按季、按年或按次。（）

4.企业所得税的税率固定为25%。（）

5.增值税的出口货物退税额等于应纳税额。（