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2025年税务师考试土地增值税科目模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）

1.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。以下不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房地产开发企业将开发完成的房地产销售

D.个人将自有住房出租

2.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。以下不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.土地使用权受让人

B.房地产开发企业

C.土地使用权转让人

D.房地产租赁企业

3.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额。以下不属于增值额构成要素的是（）。

A.房地产转让收入

B.房地产成本

C.房地产费用

D.房地产利润

4.土地增值税的税率实行四级超率累进税率。以下不属于土地增值税税率适用条件的是（）。

A.增值额未超过扣除项目金额50%的部分

B.增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分

C.增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分

D.增值额超过扣除项目金额200%的部分

5.土地增值税的纳税期限为（）。

A.房地产转让合同签订之日起30日内

B.房地产转让合同签订之日起60日内

C.房地产转让合同签订之日起90日内

D.房地产转让合同签订之日起120日内

6.土地增值税的纳税地点为土地所在地。

7.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产权属证书或者办理房地产权属转移登记手续之日。

8.土地增值税的纳税申报方式为（）。

A.直接申报

B.间接申报

C.邮寄申报

D.网络申报

9.土地增值税的减免税政策包括（）。

A.因不可抗力造成的损失

B.因国家政策调整造成的损失

C.因税收优惠政策造成的损失

D.因纳税义务人自身原因造成的损失

10.土地增值税的税收优惠政策包括（）。

A.符合国家产业政策的项目

B.符合国家土地政策的项目

C.符合国家环境保护政策的项目

D.符合国家节约资源政策的项目

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.土地增值税的计税依据包括（）。

A.房地产转让收入

B.房地产成本

C.房地产费用

D.房地产利润

2.土地增值税的税率包括（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

3.土地增值税的减免税政策包括（）。

A.因不可抗力造成的损失

B.因国家政策调整造成的损失

C.因税收优惠政策造成的损失

D.因纳税义务人自身原因造成的损失

4.土地增值税的税收优惠政策包括（）。

A.符合国家产业政策的项目

B.符合国家土地政策的项目

C.符合国家环境保护政策的项目

D.符合国家节约资源政策的项目

5.土地增值税的纳税申报方式包括（）。

A.直接申报

B.间接申报

C.邮寄申报

D.网络申报

6.土地增值税的纳税义务发生时间包括（）。

A.房地产转让合同签订之日

B.房地产权属证书取得之日

C.房地产权属转移登记手续办理之日

D.房地产转让收入支付之日

7.土地增值税的纳税地点包括（）。

A.土地所在地

B.房地产所在地

C.纳税人住所地

D.纳税人注册地

8.土地增值税的征收管理包括（）。

A.纳税申报

B.税款征收

C.税收优惠

D.税收处罚

9.土地增值税的征收机关包括（）。

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部门

D.发展和改革委员会

10.土地增值税的征收原则包括（）。

A.公平原则

B.公开原则

C.便民原则

D.法定原则

四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.某房地产开发公司于2024年1月1日取得一块土地使用权，支付土地出让金1000万元。该土地使用权用于开发住宅项目，土地开发过程中，支付土地开发成本500万元，包括土地平整、基础设施建设等费用。项目竣工后，该公司将住宅项目销售，取得销售收入8000万元。假设该地区适用的土地增值税税率为30%，计算该公司应缴纳的土地增值税。

2.某个人于2024年6月1日将其自有住房转让，取得销售收入200万元。该住房原值为150万元，购房时支付契税、印花税等费用共计5万元。根据当地规定，个人转让自有住房免征土地增值税。计算该个人在转让住房过程中应缴纳的其他相关税费。

五、综合题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.某市一房地产开