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2025年税法考试必知试题及答案搭配

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业将自产的货物用于职工福利，应如何缴纳增值税？

A.按照销售价格缴纳

B.按照成本价缴纳

C.按照市场价格缴纳

D.不缴纳增值税

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.税前扣除的收入

D.股息收入

4.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。以下哪项不属于合理支出？

A.差旅费

B.办公费

C.非广告性质的赞助支出

D.生产经营活动中必要的交际应酬费

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

6.个人捐赠支出，下列哪种情况可以在计算个人所得税时全额扣除？

A.对教育事业的捐赠

B.对扶贫事业的捐赠

C.对环境保护事业的捐赠

D.对所有公益事业的捐赠

7.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.提供交通运输业服务

B.提供现代服务业服务

C.提供文化体育业服务

D.提供建筑安装业服务

8.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税税前扣除？

A.研发费用

B.广告费用

C.资产损失

D.财务费用

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.提供交通运输业服务的企业

D.提供金融服务的企业

10.下列哪项不属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定企业纳税人

D.个人纳税人

2.企业下列哪些行为需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

3.企业在下列哪些情况下可以享受增值税的即征即退政策？

A.高新技术企业

B.农业生产者

C.退役士兵创业企业

D.特定困难行业企业

4.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.差旅费

B.办公费

C.捐赠支出

D.按照规定计提的折旧费

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.个人在下列哪些情况下可以享受个人所得税的减免？

A.红十字会捐赠

B.残疾人福利捐赠

C.按规定缴纳的社会保险费

D.购买商业健康保险

7.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.提供交通运输业服务

B.提供现代服务业服务

C.提供建筑安装业服务

D.提供金融服务

8.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.农业生产者

C.特定困难行业企业

D.民营企业

9.下列哪些属于增值税的征收管理措施？

A.专用发票管理

B.增值税申报

C.增值税纳税申报表

D.增值税发票认证

10.下列哪些属于个人所得税的征收管理措施？

A.个人所得税申报

B.个人所得税扣缴

C.个人所得税纳税申报表

D.个人所得税完税凭证

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售免税货物时，无需缴纳增值税。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

3.个人取得工资、薪金所得，应当按照累进税率计算个人所得税。（）

4.营业税的纳税人，应当依照营业税的税率和计税依据计算应纳税额。（）

5.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

6.个人所得税的扣缴义务人，应当依法履行扣缴义务，向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。（）

7.企业购进的固定资产，在计算应纳税所得额时，可以一次性扣除其全部成本。（）

8.增值税一般纳税人在购进货物或接受服务时取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣的凭证。（）

9.个人取得的稿酬所得，应当按照20%的比例扣除费用后计算个人所得税。（）

10.企业在计算企业所得税时，可以将实际发生的利息支出作为费用在税前扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.解释企业所得税的“三免三减半”政策的具体内容。

3.列举个人所得税中可以享受专项附加扣除的项目。

4.简要说明增值税专用发票的开具和使用规范。

5.解释什么是增值税的简易计税方法，并举例说