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2025年税法考试应用实务试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪种情况下，企业可以申请增值税一般纳税人资格？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过300万元

C.年应税销售额超过200万元

D.年应税销售额超过100万元

3.按照税法规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.财产转让收入

D.营业外支出

4.企业发生的下列支出中，不属于营业外支出的是：

A.非货币性资产交换损失

B.捐赠支出

C.坏账损失

D.职工福利费支出

5.按照企业所得税法，下列哪种情况下，企业可以享受加计扣除优惠？

A.研发费用

B.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的投资额

C.投资于环境保护、节能节水项目的投资额

D.以上都是

6.下列哪种情况下，企业需要缴纳城镇土地使用税？

A.土地出租

B.土地出让

C.土地转让

D.土地购置

7.按照个人所得税法，下列哪种情况下，个人可以享受免征个人所得税？

A.获得的稿酬所得

B.获得的特许权使用费所得

C.获得的股息、利息、红利所得

D.以上都不是

8.按照房产税法，下列哪种情况下，个人自用房产可以免征房产税？

A.房产用于生产经营

B.房产用于居住

C.房产用于出租

D.房产用于出售

9.按照印花税法，下列哪种情况下，企业可以享受印花税的减免？

A.印花税税额在500元以下的

B.印花税税额在1000元以下的

C.印花税税额在2000元以下的

D.印花税税额在3000元以下的

10.下列哪种情况下，企业可以申请增值税减免？

A.纳税人因自然灾害等原因遭受重大损失

B.纳税人因生产经营困难，不能按期缴纳增值税

C.纳税人因国家政策调整，导致增值税税负加重

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：

A.购进货物支付的增值税进项税额

B.购进固定资产支付的增值税进项税额

C.购进无形资产支付的增值税进项税额

D.购进不动产支付的增值税进项税额

E.购进原材料支付的增值税进项税额

2.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.纳税人所得额

E.税前调整项目

3.个人所得税的征税范围包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

4.企业发生的下列费用中，可以在计算企业所得税时扣除的有：

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.差旅费

D.财产损失

E.无形资产摊销

5.增值税纳税人在申报增值税时，需要报送的资料包括：

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.购进货物发票

D.销售货物发票

E.税务机关要求的其他资料

6.企业在享受企业所得税优惠时，需要满足的条件包括：

A.符合国家产业政策

B.符合企业所得税法规定的条件

C.有良好的纳税信用

D.有稳定的经营状况

E.有足够的资金实力

7.个人所得税的纳税期限包括：

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

E.按时

8.房产税的计税依据包括：

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产市场价值

D.房产购置价值

E.房产租金收入

9.企业在享受城镇土地使用税减免时，可能涉及的情况包括：

A.国家重点扶持的公共基础设施项目

B.国家重点扶持的公益事业项目

C.依法征收的公共设施用地

D.依法批准的临时用地

E.依法免征土地使用税的用地

10.印花税的征收范围包括：

A.经济合同

B.财产转移书据

C.权利、许可证照

D.营业账簿

E.货币资金凭证

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

3.个人转让自用5年以上、并且是家庭居住的普通住宅，免征个人所得税。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费支出，不得超过职工工资总额的14%。（）

6.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（