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2025年税法考试应试策略及试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法人企业税率为25%

B.个人所得税税率为20%

C.非居民企业税率为10%

D.企业所得税按月预缴，年终汇算清缴

3.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.纳税人出口的货物

D.教育机构提供的教育服务

4.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是？

A.工资、薪金所得按月计税

B.劳务报酬所得按年计税

C.财产租赁所得按季度计税

D.特许权使用费所得按月计税

5.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是？

A.土地增值税税率为30%

B.土地增值税税率为40%

C.土地增值税税率为50%

D.土地增值税税率为60%

6.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是？

A.印花税只对合同征税

B.印花税只对凭证征税

C.印花税对合同和凭证都征税

D.印花税对合同和凭证都不征税

7.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是？

A.车辆购置税税率为5%

B.车辆购置税税率为10%

C.车辆购置税税率为15%

D.车辆购置税税率为20%

8.下列关于契税的税率，说法正确的是？

A.契税税率为3%

B.契税税率为5%

C.契税税率为10%

D.契税税率为15%

9.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是？

A.资源税只对矿产资源征税

B.资源税只对水资源征税

C.资源税对矿产资源和水资源都征税

D.资源税对矿产资源和水资源都不征税

10.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是？

A.房产税按房屋原值计税

B.房产税按房屋净值计税

C.房产税按房屋评估值计税

D.房产税按房屋租赁收入计税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内注册的企业

B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所

C.外国企业在中国境内从事生产经营活动

D.个人投资者

2.增值税的计税方法包括：

A.计税方法一：销售额减去进项税额

B.计税方法二：销售额减去销项税额

C.计税方法三：销售额减去成本

D.计税方法四：销售额减去费用

3.个人所得税的免税项目包括：

A.国债利息收入

B.救灾捐赠

C.获得省级以上荣誉称号的奖金

D.职工因工死亡所得

4.增值税专用发票的使用范围包括：

A.购买货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

5.企业所得税的纳税期限包括：

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按月或按季预缴，年终汇算清缴

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

7.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.比例税率和固定税率相结合

8.增值税的税收优惠政策包括：

A.对小规模纳税人实行简易征收

B.对出口货物实行零税率

C.对农业生产者销售自产农产品免征增值税

D.对科技型中小企业实行税收减免

9.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.房屋附属的土地

10.下列关于资源税的特点，说法正确的是：

A.资源税的征收具有地域性

B.资源税的税率具有差异性

C.资源税的征收具有连续性

D.资源税的征收具有稳定性

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。（）

3.个人所得税的纳税人在中国境内有住所的，从中国境内和境外取得的所得，均应缴纳个人所得税。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）

5.企业所得税的税率是固定的，不会随着税基的变化而变化。（）

6.个人所得税的免税额包括工资、薪金所得、稿酬所得等。（）

7.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和地上建筑物及其附着物。（）

8.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。（）

9.车辆购置税的纳税人在购买车辆时一次性缴纳全部税款。（）

10.资源税的征收对象仅限于矿产资源。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税专用发票的管理制度。

2.解释企业所得税的纳税申报流程。

3.列举并简要说明个人所得税的几种主要征收方式。