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2025年税法考试应对策略试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.个人

D.外商投资企业

2.我国个人所得税的征收方式是？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都不对

3.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.资产收益

4.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

6.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

C.国债利息收入

D.个人转让住房

7.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.办公费

C.利息支出

D.税收滞纳金

8.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

9.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

B.国债利息收入

C.个人转让住房

D.获得的奖金

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产、不动产

答案：1.C2.A3.C4.D5.D6.D7.D8.B9.C10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

E.购买无形资产

2.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.社会团体

E.个人独资企业

4.下列哪些属于增值税的税率类型？

A.增值税率

B.减半税率

C.免税税率

D.特定税率

E.超额累进税率

5.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.办公费

C.利息支出

D.资产折旧

E.税收滞纳金

6.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人申报的当天

E.纳税人实际缴纳的当天

7.个人所得税的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.以上都是

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

C.国债利息收入

D.个人转让住房

E.个人捐赠

9.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业成本

D.营业税金及附加

E.利息收入

10.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

E.货物交付地

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）

3.企业所得税的税前扣除项目中，包括罚款支出。（）

4.增值税的纳税义务发生时间是在货物交付或者服务完成的当天。（）

5.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住宅的，免征个人所得税。（）

6.企业购买自用的小汽车，其购置税可以计入增值税进项税额。（）

7.在中国境内注册的分支机构，无论是否独立核算，均应单独缴纳增值税。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将未实现的应收账款计提坏账准备作为税前扣除。（）

9.个人所得税的免税所得包括国债利息收入和股息收入。（）

10.增值税的纳税人发生应税行为，应当向所在地主管税务机关申报纳税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释个人所得税中的“工资、薪金所得”概念，并列举其主要特点。

3.列举企业所得税中可以税前扣除的几种主要成本费用。

4.说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

5.简要介绍个人所得税的纳税