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2025年税法考试应试策略试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购买自用的应税消费品，应当缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

3.企业销售货物同时提供运输服务的，应如何计税？

A.分别计税

B.合并计税

C.免税

D.暂免计税

4.企业转让土地使用权，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.土地增值税

C.营业税

D.印花税

5.个人出租房屋取得的收入，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.房产税

C.印花税

D.营业税

6.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.财产保险费

B.投资收益

C.工资薪金

D.税金及附加

7.企业发生财产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.实际发生的损失

B.预计可能发生的损失

C.损失的保险赔偿

D.损失的押金

8.企业取得政府补助，下列哪种情况应计入应纳税所得额？

A.与企业日常经营活动无关的补助

B.用于弥补以前年度亏损的补助

C.与企业日常经营活动有关的补助

D.用于购买固定资产的补助

9.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.资产转让所得

D.偶然所得

10.企业为员工支付的商业保险费，下列哪种情况下可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.为全体员工支付的

B.为部分员工支付的

C.为特定员工支付的

D.为离职员工支付的

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买运输服务支付的增值税

E.购买管理咨询服务支付的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.财产租赁收入

E.政府补助收入

3.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.工资薪金支出

B.福利费支出

C.办公费支出

D.广告费支出

E.税金及附加支出

4.个人所得税的征税范围包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.资产转让所得

5.企业在缴纳增值税时，可以享受的税收优惠政策包括：

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.财政性资金投资形成的固定资产加速折旧

D.非居民企业境内所得减免税

E.环保、节能等领域的税收优惠

6.企业转让不动产时，应缴纳的税费包括：

A.增值税

B.土地增值税

C.营业税

D.印花税

E.房产税

7.企业在缴纳企业所得税时，可以享受的税收优惠政策包括：

A.企业所得税优惠税率

B.加计扣除

C.抵扣以前年度亏损

D.加速折旧

E.税收减免

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.职业教育

C.继续教育

D.医疗保险

E.住房租金

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

E.将外购的货物用于分配给股东

10.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.政府补助收入

D.非货币性资产投资收益

E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括个体工商户、企事业单位和其他组织，但不包括自然人。（）

2.企业购买原材料支付的增值税可以作为进项税额抵扣，但购买固定资产支付的增值税不能抵扣。（）

3.企业取得政府补助，无论与日常经营活动是否相关，均应计入应纳税所得额。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的个人，以及在中国境内无住所但居住超过183天的个人。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

6.企业为员工支付的五险一金，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

7.个人取得稿酬所得，超过4000元的部分应按80%的费用扣除。（）

8.企业转让自用房产，免征土地增值税。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因政策调整导致的企业亏损。（）

10.个人出租房屋取得