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2025年税法考试提升秘笈试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

D.企业所得税的征收机关为国家税务局

3.按照个人所得税法的规定，下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.个人捐赠

4.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的征税对象是房屋及其附属设施

B.房产税的计税依据是房屋的建筑面积

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收机关为地方税务局

5.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的征税对象是房屋买卖合同

B.契税的计税依据是房屋的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收机关为地方税务局

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？

A.车辆购置税的征税对象是车辆购置者

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收机关为地方税务局

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的征税对象是土地使用者

B.土地增值税的计税依据是土地的增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

D.土地增值税的征收机关为地方税务局

8.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的征税对象是各类经济合同

B.印花税的计税依据是合同的金额

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率

D.印花税的征收机关为地方税务局

9.下列关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税的征税对象是资源开采者

B.资源税的计税依据是资源的产量

C.资源税的税率分为比例税率和累进税率

D.资源税的征收机关为地方税务局

10.下列关于关税的说法，正确的是？

A.关税的征税对象是进出口货物

B.关税的计税依据是货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收机关为海关

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.从事农业、林业、牧业、渔业生产的优惠

D.在西部地区投资的优惠

E.企业研发费用加计扣除

2.个人所得税的免税项目包括以下哪些？

A.国家发行的国债利息

B.国家发行的金融债券利息

C.遗产继承所得

D.赠与所得

E.税法规定的其他免税所得

3.房产税的纳税义务人包括以下哪些？

A.房屋所有者

B.房屋使用人

C.房屋代管人

D.房屋承租人

E.房屋抵押权人

4.契税的纳税义务人包括以下哪些？

A.房屋买卖合同中的买受人

B.房屋赠与合同中的受赠人

C.房屋交换合同中的交换双方

D.房屋抵押权人

E.房屋租赁合同中的承租人

5.车辆购置税的征税范围包括以下哪些？

A.汽车购置

B.摩托车购置

C.轮式专用机械车购置

D.船舶购置

E.飞机购置

6.土地增值税的计税依据包括以下哪些？

A.土地购置成本

B.土地开发成本

C.建筑安装工程费

D.剩余价值

E.财务费用

7.印花税的征税范围包括以下哪些？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

E.税法规定的其他应税凭证

8.资源税的税目包括以下哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.铜矿

E.铅锌矿

9.关税的减免税政策包括以下哪些？

A.最惠国待遇减免

B.优惠关税减免

C.特定减免

D.紧急减免

E.其他减免

10.税收征收管理的基本原则包括以下哪些？

A.法律法定原则

B.公开公正原则

C.依法行政原则

D.便民原则

E.诚信原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个季度末的最后一天。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）

4.房产税的计税依据是房屋的评估价值。（）

5.契税的税率是全国统一的，不会因地区差异而有所不同。（）

6.车辆购置税在车辆购置当年一次性缴纳，不得分期缴纳。（）

7.土地增值税的纳税人是土地的购买者。（）

8.印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的。（）

9.资源税的征收范围仅限于