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2025年税法考试相关指南与试题答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务登记的范围？

A.从事生产、经营的纳税人

B.从事商品批发、零售业务的纳税人

C.从事建筑安装业务的纳税人

D.个体工商户

2.企业销售货物时，下列哪项属于增值税的计税依据？

A.销售货物的不含税销售额

B.销售货物的含税销售额

C.销售货物的成本

D.销售货物的利润

3.某企业为一般纳税人，2024年1月销售货物100万元，取得增值税专用发票进项税额10万元，该企业应纳增值税额为多少？

A.18万元

B.8万元

C.6万元

D.2万元

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业应纳税所得额的计算范围？

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.财产转让损失

5.某企业2024年应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业当年应纳企业所得税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

6.下列关于个人所得税的计税方法，正确的是？

A.按月累计预扣预缴

B.按年累计预扣预缴

C.按月累计缴纳

D.按年累计缴纳

7.某人2024年取得工资收入50000元，取得奖金20000元，该人应缴纳个人所得税多少？

A.7250元

B.8750元

C.9750元

D.10750元

8.根据我国税法规定，以下哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供广告服务

D.提供技术服务

9.某企业2024年应缴纳的城市维护建设税为5万元，教育费附加为3万元，地方教育附加为2万元，该企业应缴纳的税费总额为多少？

A.10万元

B.12万元

C.14万元

D.16万元

10.根据《中华人民共和国印花税法》，以下哪项不属于印花税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.出售土地使用权

C.出售房屋

D.出售动产

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税收的基本特征包括：

A.强制性

B.无偿性

C.法定性

D.公平性

2.下列属于增值税纳税人的有：

A.生产销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物或劳务的企业

D.从事货物批发、零售业务的个体工商户

3.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.下列属于增值税免税项目的有：

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金等社会保险基金

C.公共交通运输服务

D.印花税、城市维护建设税、教育费附加

6.企业所得税的税率包括：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.个人所得税的税率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列属于房产税征税范围的有：

A.个人自有自用的房产

B.企业拥有的房产

C.国家机关、社会团体拥有的房产

D.事业单位拥有的房产

9.下列属于车船税征税范围的有：

A.机动车辆

B.非机动车辆

C.船舶

D.飞机

10.下列属于税收征收管理法规定的税务机关职责的有：

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税收行政复议

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（√）

2.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（√）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）

5.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（√）

6.纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。（√）

7.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金、罚款。（√）

8.税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。（√）

9.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对涉税信息进行保密。（√）

10.税收征收管理法规定，税务机关应当定期对纳税人、扣缴义务人进行税务检查。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的纳税义务人的概念，并列举几种常见的纳税义务人。

3.简要说明个人所得税的征收范围和税率