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2025年新经济税法试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的应税收入？

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.资产处置的收入

D.每年取得的政府补贴

2.企业所得税的纳税期限为？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.下列哪种情况可以免征增值税？

A.小规模纳税人月销售额不超过3万元

B.一般纳税人月销售额不超过10万元

C.小规模纳税人月销售额不超过10万元

D.一般纳税人月销售额不超过3万元

4.根据我国税法规定，下列哪种行为不属于偷税行为？

A.欺骗税务机关，隐瞒应税项目

B.未按期申报纳税

C.虚假报税

D.依法享受税收优惠

5.我国个人所得税的税率结构包括？

A.比例税率和超额累进税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.固定税率

6.下列哪种情况不属于企业财产损失的确认条件？

A.企业因自然灾害等原因导致的财产损失

B.企业因被盗、被抢等原因导致的财产损失

C.企业因管理不善导致的财产损失

D.企业因出售财产导致的财产损失

7.根据我国《契税法》规定，下列哪种行为需要缴纳契税？

A.房地产的买卖

B.房地产的赠与

C.房地产的出租

D.房地产的抵押

8.我国企业所得税的计税依据为？

A.企业实际所得额

B.企业税前所得额

C.企业税后所得额

D.企业税前利润

9.根据我国税法规定，下列哪种行为不属于偷税行为？

A.欺骗税务机关，隐瞒应税项目

B.未按期申报纳税

C.虚假报税

D.依法享受税收优惠

10.根据我国《城市维护建设税》规定，下列哪种行为需要缴纳城市维护建设税？

A.房地产的买卖

B.房地产的赠与

C.房地产的出租

D.房地产的抵押

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出租不动产

2.企业所得税的纳税义务人包括？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.中国居民企业

E.中国非居民企业

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按项目征收

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金等社会保险基金

C.公共交通运输服务

D.教育服务

E.医疗服务

5.企业所得税的税收优惠政策包括？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让技术所得税收优惠

D.境外所得税收优惠

E.研发费用加计扣除

6.下列哪些情况可以享受增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.从事简易计税方法应税行为的一般纳税人

D.从事简易计税方法应税行为的小规模纳税人

E.从事简易计税方法应税行为的个体工商户

7.个人所得税的税率档次包括？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

8.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

E.土地使用权收回

9.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

E.自行申报

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.残疾人员工资

C.职工福利费

D.广告费

E.业务招待费

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。（×）

2.个人所得税的起征点每年固定不变。（×）

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率是相同的。（×）

4.企业亏损可以在以后纳税年度结转弥补。（√）

5.个人转让股权所得免征个人所得税。（×）

6.企业购进固定资产的进项税额可以全额抵扣销项税额。（√）

7.个人出租房屋所得需要缴纳增值税。（×）

8.企业在境外取得的收入，如果在中国境内有实际管理机构，则需缴纳企业所得税。（√）

9.个人所得税的申报方式只能是电子申报或纸质申报。（×）

10.土地增值税的征税范围包括土地使用权的抵押。（×）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

2.解释增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。

3.列举个人所得税中可以享受税收优惠