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2025年税法最新知识点试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资、薪金支出

B.依法缴纳的增值税

C.利息支出

D.捐赠支出

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内居住的外籍个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

D.以上都是

4.企业购进固定资产的进项税额，下列说法正确的是？

A.可以直接抵扣

B.需要按照一定比例分摊抵扣

C.不能抵扣

D.以上都不对

5.下列关于房产税的说法，错误的是？

A.房产税的纳税人是房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收方式有按年征收和按季征收

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税的纳税人是土地的所有人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.以上都是

7.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的纳税人是合同、凭证的签订人

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.以上都是

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率是固定的

D.以上都是

9.下列关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税的纳税人是资源产品的生产者

B.资源税的计税依据是资源产品的产量

C.资源税的税率是固定的

D.以上都是

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是？

A.环境保护税的纳税人是污染物的排放者

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率是固定的

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购进原材料所支付的增值税

B.购进固定资产所支付的增值税

C.购进机器设备所支付的增值税

D.购进无形资产所支付的增值税

E.购进不动产所支付的增值税

2.个人所得税的免税项目包括哪些？

A.国家规定的免税所得

B.国家机关、社会团体、基金会、民办非企业单位等的工资、薪金所得

C.国债利息所得

D.个人取得的教育储蓄存款利息所得

E.个人取得的企业债券利息所得

3.下列哪些属于企业所得税的计税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.收到的捐赠收入

E.股息、红利收入

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.税收滞纳金

B.合理的工资、薪金支出

C.为生产、经营发生的业务招待费

D.利息支出

E.捐赠支出

5.房产税的纳税义务人包括哪些？

A.房产的所有人

B.房产的承租人

C.房产的代管人

D.房产的共有人

E.房产的继承人

6.城镇土地使用税的征收范围包括哪些？

A.国有土地

B.集体土地

C.依法征收的土地

D.企业自有土地

E.个人自有土地

7.印花税的应税凭证包括哪些？

A.货物运输合同

B.销售合同

C.保险合同

D.房产买卖合同

E.贷款合同

8.车辆购置税的征税范围包括哪些？

A.汽车购置

B.轮式自行车的购置

C.摩托车的购置

D.船舶的购置

E.飞机的购置

9.资源税的征税对象包括哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

E.非金属矿

10.环境保护税的征税范围包括哪些污染物？

A.工业废气

B.工业废水

C.工业固体废物

D.农业废弃物

E.生活垃圾

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算企业所得税时，可以将所有支出全部扣除。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的外籍个人。（）

4.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法两种。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值，而不是房产的购置价值。（）

6.城镇土地使用税的税率是按照土地的用途和等级来确定的。（）

7.印花税的税率是根据凭证的种类和金额来确定的。（）

8.车辆购置税的征税范围包括所有在中国境内购置