2025年税法经典题库试题及答案.docx

2025年税法经典题库试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。计算该批货物的增值税应纳税额。

A.13.5万元

B.15.5万元

C.17.5万元

D.19.5万元

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

4.个人取得下列收入中，免征个人所得税的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

5.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.销售不动产的纳税人

C.出口货物的纳税人

D.提供交通运输服务的纳税人

6.企业购进一台设备，取得的增值税专用发票注明设备金额为100万元，增值税税率为13%。计算该设备进项税额。

A.13万元

B.10万元

C.8.5万元

D.6.5万元

7.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.个人取得下列收入中，应缴纳个人所得税的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

9.企业销售一批货物，销售额为100万元，成本为80万元，增值税税率为13%。计算该企业应缴纳的增值税。

A.13万元

B.10万元

C.8.5万元

D.6.5万元

10.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？

A.购买固定资产支出

B.职工工资支出

C.税收滞纳金

D.利息支出

答案：

1.C

2.B

3.D

4.D

5.C

6.A

7.C

8.B

9.A

10.C

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买运输服务支付的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

3.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.超额累进比例税率

4.增值税的纳税义务发生时间包括：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.提供交通运输服务的当天

E.提供现代服务的当天

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除的费用包括：

A.职工工资

B.购买固定资产的支出

C.利息支出

D.营业外支出

E.税收滞纳金

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.出口货物

E.提供的交通运输服务

7.个人所得税的征收方式包括：

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

E.按月结算

8.企业在计算增值税应纳税额时，可以享受的税收优惠政策包括：

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.购置环保设备投资抵免

E.购置安全生产设备投资抵免

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业所得税优惠税率

B.加计扣除

C.投资抵免

D.税收减免

E.税收返还

10.个人所得税的纳税申报方式包括：

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代扣代缴

D.税务机关委托代征

E.税务机关直接征收

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.企业购进的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。（）

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润。（）

5.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个纳税年度内不得更改。（）

6.个人取得稿酬所得，按照规定的比例减除费用后，适用20%的税率征收个人所得税。（）

7.企业发生的广告费用，在计算企业所得税时，可以据实扣除。（）

8.增值税的出口退税政策，是指对出口货物免征增值税，同时退还国内已缴纳的增值税。