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2025年税法理解提升试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料发生的增值税

B.购买设备发生的增值税

C.购买办公用品发生的增值税

D.购买固定资产发生的增值税

3.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料取得增值税专用发票，注明价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该企业本月销售货物取得收入为20万元，适用的增值税税率为13%。该企业本月应缴纳的增值税为：

A.2.6万元

B.2.3万元

C.2.0万元

D.1.7万元

4.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料取得增值税专用发票，注明价款为5万元，增值税税额为0.85万元。该企业本月销售货物取得收入为15万元，适用的增值税税率为9%。该企业本月应缴纳的增值税为：

A.1.35万元

B.1.25万元

C.1.15万元

D.1.05万元

5.根据我国《企业所得税法》，下列哪项不属于企业应纳税所得额？

A.销售收入

B.利息收入

C.捐赠收入

D.资产处置收入

6.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料取得增值税专用发票，注明价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该企业本月销售货物取得收入为20万元，适用的增值税税率为13%。该企业本月应缴纳的企业所得税为：

A.4.8万元

B.4.5万元

C.4.0万元

D.3.6万元

7.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料取得增值税专用发票，注明价款为5万元，增值税税额为0.85万元。该企业本月销售货物取得收入为15万元，适用的增值税税率为9%。该企业本月应缴纳的企业所得税为：

A.1.35万元

B.1.25万元

C.1.15万元

D.1.05万元

8.根据我国《个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.遗产所得

9.某个人本月工资收入为1万元，取得劳务报酬所得为5000元，适用的个人所得税税率为10%。该个人本月应缴纳的个人所得税为：

A.1500元

B.1250元

C.1000元

D.750元

10.某个人本月工资收入为8000元，取得财产租赁所得为2000元，适用的个人所得税税率为20%。该个人本月应缴纳的个人所得税为：

A.400元

B.300元

C.200元

D.100元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税纳税人的有：

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

E.销售无形资产的企业

2.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买固定资产支付的增值税

E.购买无形资产支付的增值税

3.下列各项中，属于企业所得税税前扣除的项目有：

A.利息支出

B.投资损失

C.捐赠支出

D.职工福利费

E.按规定缴纳的职工教育经费

4.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本

D.费用

E.税收优惠

5.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.超额累进比例税率

6.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.税法规定的免税所得

E.税法规定的扣除所得

7.按照我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于视同销售货物？

A.销售代销货物

B.销售委托代销货物

C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

E.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：

A.销售成本

B.费用

C.损失

D.税收滞纳金

E.税收罚款

9.下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收抵扣

E.税收返还

10.个人所得税的征收管理包括：

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务审计

D.税收保全

E.税收处罚

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业购买原材料支付的增值税可以全额抵扣