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2025年税法法条理解试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.国家发行的国债利息所得

2.下列哪种情况不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职责？

A.审查、征收税款

B.对纳税人进行税务登记

C.对纳税人进行税务审计

D.对纳税人进行行政处罚

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产货物

C.出口货物

D.增值税一般纳税人销售自产货物并取得增值税专用发票

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.营业外支出

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于纳税人的权利？

A.了解和索取有关税收政策

B.依法申请减税、免税

C.对税务机关的决定不服时，向人民法院提起诉讼

D.向税务机关提供虚假的税务资料

7.下列哪种行为不属于偷税？

A.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.纳税人进行虚假的纳税申报

C.纳税人未按照规定进行纳税申报

D.纳税人未按照规定进行税款缴纳

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的处罚措施？

A.责令改正

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.强制执行

9.下列哪种情况不属于税收减免？

A.对国家重点扶持的产业和项目减税

B.对符合条件的小型微利企业减税

C.对符合条件的创业投资企业减税

D.对符合条件的出口企业减税

10.根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购进额

C.销售额减去进项税额

D.销售额减去成本、费用、税金后的余额

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于《中华人民共和国增值税法》规定的增值税纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

2.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

3.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为？

A.偷税

B.抗税

C.逃税

D.滥用税收优惠政策

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪些属于企业的成本？

A.物料成本

B.人工成本

C.费用

D.所得

5.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务机关的权力？

A.税务登记

B.税务审计

C.税收保全

D.税收强制执行

6.根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.下列哪些属于《中华人民共和国个人所得税法》规定的个人所得税的减免税情形？

A.国家发行的国债利息所得

B.残疾人所得

C.非居民个人在中国境内取得的所得

D.符合条件的个人所得税专项附加扣除

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪些属于纳税人的义务？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.依法接受税务机关的检查

D.依法提供有关资料

9.下列哪些属于《中华人民共和国增值税法》规定的增值税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.税务机关核定

C.代理申报

D.信用管理

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.对高新技术企业减税

B.对符合条件的小型微利企业减税

C.对符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税

D.对符合条件的外商投资企业减税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（）

3.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

4.税务机关对纳税人的纳税申报有权利进行审查，但不得随意更改纳税人的申报内容。（）

5.企业所得税的