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2025年税法考试热点问题及试题答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列哪项不属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.30%

4.某企业上年度实现利润100万元，其中主营业务收入80万元，其他业务收入20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业应缴纳的企业所得税为：

A.25万元

B.20万元

C.15万元

D.10万元

5.某企业销售一批货物，取得收入100万元，成本为80万元，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税为：

A.13万元

B.10万元

C.8万元

D.6万元

6.某企业购买一台设备，增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税率为13%。该企业支付的增值税为：

A.13万元

B.10万元

C.8万元

D.6万元

7.某企业向某基金会捐赠10万元，该基金会开具了捐赠专用发票。该企业可抵扣的捐赠支出为：

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.4万元

8.下列哪项不属于增值税的减免税优惠？

A.纳税人出口货物，免征增值税

B.纳税人提供养老、托育、家政服务，免征增值税

C.纳税人提供教育服务，免征增值税

D.纳税人提供医疗服务，免征增值税

9.下列哪项不属于企业所得税的减免税优惠？

A.企业从事国家鼓励的高新技术产业项目，减半征收企业所得税

B.企业从事国家鼓励的环保产业项目，减半征收企业所得税

C.企业从事国家鼓励的节能减排项目，减半征收企业所得税

D.企业从事国家鼓励的文化产业项目，减半征收企业所得税

10.某企业上年度实现利润100万元，其中主营业务收入80万元，其他业务收入20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，减除捐赠支出5万元后，该企业应缴纳的企业所得税为：

A.20万元

B.15万元

C.10万元

D.5万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税成本

D.应纳税费用

E.应纳税利润

2.增值税的纳税人有哪些？

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产

C.进口货物

D.购买应税货物或者应税劳务

E.销售免税货物

3.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

E.提供有形动产租赁服务

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除哪些支出？

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.投资损失

5.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

E.销售不动产

6.企业在计算企业所得税时，下列哪些项目可以作为税前扣除？

A.企业的实际捐赠支出

B.企业的广告费用

C.企业的业务招待费用

D.企业的罚款支出

E.企业的职工福利费用

7.增值税的税率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.30%

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.养老、托育、家政服务

C.教育服务

D.医疗服务

E.国债利息收入

9.企业在计算企业所得税时，下列哪些项目可以享受税收优惠？

A.企业从事国家鼓励的高新技术产业项目

B.企业从事国家鼓励的环保产业项目

C.企业从事国家鼓励的节能减排项目

D.企业从事国家鼓励的文化产业项目

E.企业从事国家鼓励的教育产业项目

10.下列哪些属于增值税的减免税情形？

A.纳税人出口货物，免征增值税

B.纳税人提供养老、托育、家政服务，免征增值税

C.纳税人提供教育服务，减半征收增值税

D.纳税人提供医疗服务，减半征收增值税

E.纳税人购买国家规定的环保设备，可以抵扣部分增值税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算企业所得税时，可以扣除向员工支付的加班费。（）

2.增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订之日。（）

3.企业发生的职工福利费，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

4.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以全额抵扣应纳税额。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然