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2025年税法考试模拟测试与试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的税率，哪项说法是正确的？

A.法人企业的基本税率为15%

B.个人独资企业适用5%的税率

C.小型微利企业适用20%的税率

D.企业所得税的基本税率为25%

3.某公司应纳增值税额为100万元，进项税额为20万元，则该公司应缴纳的增值税为：

A.80万元

B.120万元

C.100万元

D.18万元

4.某企业购置一台设备，价值50万元，使用年限为5年，采用直线法计提折旧，则该设备第一年的折旧额为：

A.10万元

B.5万元

C.20万元

D.25万元

5.下列关于个人所得税的税率，哪项说法是正确的？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至30%的超额累进税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率

D.财产租赁所得适用5%至35%的超额累进税率

6.下列关于土地增值税的税率，哪项说法是正确的？

A.土地增值税的税率为30%

B.土地增值税的税率为20%

C.土地增值税的税率为10%

D.土地增值税的税率为5%

7.某企业购置一栋办公楼，价值500万元，购置成本为400万元，则该企业应缴纳的房产税为：

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

8.下列关于车船税的计税依据，哪项说法是正确的？

A.车船税的计税依据为车船的购买价格

B.车船税的计税依据为车船的购置价格

C.车船税的计税依据为车船的年检费用

D.车船税的计税依据为车船的年保险费用

9.下列关于契税的税率，哪项说法是正确的？

A.契税的税率为1%

B.契税的税率为3%

C.契税的税率为5%

D.契税的税率为7%

10.下列关于印花税的税率，哪项说法是正确的？

A.印花税的税率为0.05%

B.印花税的税率为0.1%

C.印花税的税率为0.15%

D.印花税的税率为0.2%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出租不动产

E.提供咨询服务

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.法人企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.自然人

3.下列哪些情况可以享受增值税的减免税政策？

A.出口货物

B.纳税人初次购买固定资产

C.纳税人购买新能源车辆

D.纳税人购买环境保护设备

E.纳税人购买节能减排设备

4.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.税金及附加

B.残疾人员工资

C.资产折旧

D.财产保险费

E.非经常性捐赠

5.个人所得税的应纳税所得额包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.资本利得所得

6.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

E.土地使用权赠与

7.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.建筑物

C.桥梁

D.水塔

E.仓库

8.车船税的征税范围包括哪些？

A.车辆

B.船舶

C.摩托车

D.自行车

E.拖拉机

9.契税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋抵押

10.印花税的征税范围包括哪些？

A.货物运输合同

B.建筑安装工程合同

C.技术合同

D.贷款合同

E.股票交易

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

5.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房屋产权的单位和个人。（）

6.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人。（）

7.契税的纳税人是在中国境内购买土地使用权的单位和个人。（）

8.印花税的纳税人是在中国境内签订、领受应税凭证的单位和个人。（）

9.纳税人享受增值税减免税政策，