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2025年税法考试模拟训练试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买低值易耗品

D.购买用于生产经营的设备

3.企业进口货物应缴纳的增值税，其计税依据为：

A.进口货物的完税价格

B.进口货物的完税价格加上关税

C.进口货物的完税价格减去关税

D.进口货物的完税价格减去关税和消费税

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到货款或取得索取货款凭证的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为收到货款或取得索取货款凭证的当天

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付使用的当天

5.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.基本税率为13%，低税率11%，零税率6%

B.基本税率为11%，低税率6%，零税率13%

C.基本税率为6%，低税率13%，零税率11%

D.基本税率为13%，低税率6%，零税率11%

6.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票由税务机关统一开具

C.增值税专用发票由企业购买后自行开具

D.增值税专用发票由税务机关购买后统一开具

7.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是：

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报纳税

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报纳税

8.下列关于增值税出口退税的规定，正确的是：

A.出口货物退税率由税务机关根据实际情况确定

B.出口货物退税率由国家税务局统一确定

C.出口货物退税率由海关根据实际情况确定

D.出口货物退税率由国家税务总局根据实际情况确定

9.下列关于增值税税收优惠的规定，正确的是：

A.税收优惠政策由国务院制定

B.税收优惠政策由地方人民政府制定

C.税收优惠政策由税务机关制定

D.税收优惠政策由企业自行制定

10.下列关于增值税纳税人的规定，正确的是：

A.纳税人包括企业、个体工商户和其他组织

B.纳税人仅包括企业

C.纳税人仅包括个体工商户

D.纳税人仅包括其他组织

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税人包括以下哪些类型？

A.企业

B.个体工商户

C.农民合作社

D.行政事业单位

E.外国企业常驻代表机构

2.增值税的计税依据通常包括哪些内容？

A.销售额

B.销售成本

C.销售费用

D.销售利润

E.增值额

3.以下哪些情况可以申请增值税留抵退税？

A.纳税人发生出口业务

B.纳税人购买固定资产

C.纳税人提供应税服务

D.纳税人进口货物

E.纳税人购买原材料

4.增值税的征收管理涉及哪些环节？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务检查

D.税收优惠

E.税收处罚

5.以下哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

E.将外购的货物用于分配给股东

6.下列哪些情况下，纳税人需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

E.购买原材料

7.增值税的税率分为哪些档次？

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.加征税率

E.减按税率

8.以下哪些情形下，纳税人的增值税专用发票可以被认证？

A.发票真实有效

B.发票已开具并交付

C.发票载明的货物或劳务已实际发生

D.发票金额与实际支付金额一致

E.发票开具时间在有效期内

9.增值税的纳税申报可以通过哪些方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面谈申报

E.代理申报

10.以下哪些情形下，纳税人可能需要补缴增值税？

A.发生错漏申报

B.发生退货或折让

C.发生多抵扣进项税额

D.发生少计提销项税额

E.发生销售货物未申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照货物和劳务的增值额征收的一种流转税。（）

2.增值税纳税人取得的不动产销售发票可以抵扣进项税额。（）

3.纳税人进口自用的应税消费品，不缴纳增值税。（）

4.增值税专用发票只能由销售方开具，不能由购