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2025年税法考试检查试题及答案指导

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.企业发生的职工福利费支出

D.企业实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于个人所得税的税率表：

A.3%

B.10%

C.25%

D.45%

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于进项税额：

A.外购原材料所支付的增值税

B.外购设备所支付的增值税

C.外购服务所支付的增值税

D.企业购买自用车辆所支付的增值税

5.下列各项中，不属于企业所得税的税前扣除项目是：

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.利息支出

D.财产保险费

6.下列各项中，不属于增值税纳税人分类的是：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人

D.小微企业

7.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.纳税人取得收入当天

8.下列各项中，不属于企业所得税纳税人分类的是：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

9.下列各项中，不属于个人所得税征收范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列各项中，不属于增值税专用发票的使用范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除：

A.购买固定资产的支出

B.研发费用

C.广告费和业务宣传费

D.利息支出

2.个人所得税的税率表包括哪些税率：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.下列哪些属于增值税纳税人分类：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人

D.小微企业

4.下列哪些属于增值税纳税义务发生时间：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.纳税人取得收入当天

5.下列哪些属于企业所得税纳税人分类：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

三、判断题（每题2分，共5题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，进项税额可以抵扣销项税额。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率越高，应纳税所得额越高。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除公益性捐赠支出。（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人使用。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除财产保险费。（）

四、计算题（每题5分，共5题）

1.某企业2024年1月销售货物100万元，购进原材料50万元，取得进项税额8万元，计算该企业1月份应缴纳的增值税。

2.某个人2024年1月取得工资收入5000元，取得稿酬所得2000元，计算该个人1月份应缴纳的个人所得税。

3.某企业2024年1月销售不动产1000万元，取得销售不动产的增值税专用发票，发票注明税额80万元，计算该企业1月份应缴纳的增值税。

4.某企业2024年1月销售无形资产500万元，取得销售无形资产的增值税专用发票，发票注明税额40万元，计算该企业1月份应缴纳的增值税。

5.某企业2024年1月实际发生的广告费和业务宣传费20万元，计算该企业1月份可以扣除的广告费和业务宣传费。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以据实扣除：

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的固定资产折旧

D.无形资产摊销

E.非公益性捐赠支出

3.个人所得税的税收优惠包括：

A.税前扣除

B.减税

C.免税

D.加计扣除

E.税率优惠

4.以下哪些属于增值税专用发票的使用主体：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人

D.小微企业

E.个体工商户

5.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.利息支出

B.职工福利费

C.税金及附加

D.研发费用

E.捐赠支出

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