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2025年税法考试模拟题试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.费用减去税法规定的不允许扣除项目后的余额

C.资产减去负债后的余额

D.利润总额减去允许扣除的项目后的余额

3.在计算个人所得税时，下列哪项不属于专项附加扣除的范围？

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.商业保险

4.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票可以自行打印

C.增值税发票的领用、开具、保管等环节不受税务机关监管

D.增值税发票的开具日期可以提前开具

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.研发费用支出

D.惩罚性赔偿支出

6.下列关于增值税的税率，错误的是：

A.基本税率13%

B.低税率9%

C.特定行业适用3%的简易税率

D.出口货物适用0%的税率

7.企业所得税的纳税期限是：

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日、7月1日至12月31日

C.每季度1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日

D.每月1日至月底

8.下列关于个人所得税的免征额，正确的是：

A.工资、薪金所得每月3500元

B.个体工商户生产经营所得每月5000元

C.劳务报酬所得每月8000元

D.特许权使用费所得每月10000元

9.下列关于增值税的纳税人，不属于小规模纳税人的是：

A.销售货物年应税销售额不超过500万元的

B.提供加工、修理修配劳务年应税销售额不超过500万元的

C.提供应税服务年应税销售额不超过500万元的

D.年应税销售额超过500万元的企业

10.下列关于税收筹划的说法，错误的是：

A.税收筹划是合法的税务行为

B.税收筹划可以降低企业的税负

C.税收筹划可以增加企业的收入

D.税收筹划必须符合国家法律法规

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料所支付的增值税

B.购买固定资产所支付的增值税

C.购买用于简易计税方法计税项目的原材料所支付的增值税

D.购买小规模纳税人提供的应税服务所支付的增值税

2.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？

A.研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.用于环境保护、节能节水项目的投资

C.对符合条件的创业投资企业投资于未上市中小高新技术企业2年以上

D.企业发生的符合条件的公益性捐赠支出

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些行为属于违反增值税发票管理规定？

A.伪造、变造增值税发票

B.买卖增值税发票

C.窃取增值税发票

D.擅自印制增值税发票

5.企业在享受企业所得税优惠政策时，应当注意以下几点：

A.依法履行纳税申报义务

B.不得采取隐瞒、欺骗等手段享受税收优惠

C.享受税收优惠期间，不得减少依法缴纳的税款

D.享受税收优惠期满后，应继续依法纳税

6.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.按规定提取的职工失业保险费

7.增值税的征收管理包括以下哪些内容？

A.纳税人登记管理

B.发票管理

C.税收申报与缴纳

D.税收检查与处罚

8.个人所得税的纳税申报方式包括：

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代为申报

D.集中申报

9.下列哪些行为属于违反个人所得税管理规定？

A.隐瞒收入少缴税款

B.虚报支出多抵扣税款

C.擅自印制个人所得税完税凭证

D.出售个人所得税完税凭证

10.税收筹划的方法包括：

A.优化税基筹划

B.递延纳税筹划

C.税收优惠筹划

D.国际税收筹划

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配