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2025年税法考试水平提升试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.研发费用

3.下列哪项不属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.个人所得税的纳税人，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.采购服务支付的增值税

D.销售货物支付的增值税

6.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

7.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售动产

D.提供金融服务

8.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于销项税额？

A.销售货物取得的增值税

B.提供加工、修理修配劳务取得的增值税

C.销售不动产取得的增值税

D.出口货物取得的增值税

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.研发费用

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

E.转让不动产

F.转让无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.研发费用

E.残疾人员工资加计扣除

F.税收滞纳金

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.1%

F.0%

4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

F.特许权使用费所得

5.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

E.转让不动产

F.转让无形资产

6.下列哪些不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

E.非居民企业

F.行政单位

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.1%

F.0%

8.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

F.特许权使用费所得

9.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

E.转让不动产

F.转让无形资产

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

E.转让不动产

F.转让无形资产

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产的企业和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的所有企业，无论其是否取得收入。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）