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2025年税法考试流行趋势试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.收入总额减去不征税收入

B.收入总额减去免税收入

C.收入总额减去各项扣除

D.收入总额减去准予扣除的捐赠支出

3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

4.下列关于增值税税率，错误的是：

A.基本税率13%

B.低税率9%

C.特殊税率6%

D.增值税小规模纳税人适用3%的征收率

5.下列关于消费税的征收范围，错误的是：

A.烟、酒、高档化妆品

B.小汽车、摩托车

C.食品、饮料

D.燃油

6.下列关于企业所得税的纳税地点，错误的是：

A.注册地

B.经营地

C.纳税人所在地

D.主管税务机关所在地

7.下列关于个人所得税的源泉扣缴，错误的是：

A.单位支付工资、薪金所得

B.个体工商户支付劳务报酬所得

C.个人支付稿酬所得

D.个人支付特许权使用费所得

8.下列关于增值税的征收管理，错误的是：

A.依法设立增值税专用发票

B.依法进行增值税纳税申报

C.依法进行增值税纳税评估

D.依法进行增值税纳税检查

9.下列关于企业所得税的优惠政策，错误的是：

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对小型微利企业减半征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税

D.对从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

10.下列关于税收征收管理法的规定，错误的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.税务机关有权对纳税人进行税务审计

C.税务机关有权对纳税人进行税务处罚

D.税务机关无权对纳税人进行税务调查

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.从事货物销售的个体工商户

B.从事加工修理修配劳务的企业

C.从事不动产租赁的个人

D.从事金融服务的企业

E.从事进出口贸易的企业

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.费用支出

C.资产减值损失

D.投资收益

E.非税收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.养老保险费

4.下列哪些属于消费税的征税对象？

A.烟、酒

B.化妆品

C.高档手表

D.贵金属首饰及珠宝玉石

E.汽车轮胎

5.下列哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.高新技术企业所得

C.小型微利企业所得

D.从事农、林、牧、渔业项目的所得

E.特许经营所得

6.个人所得税的源泉扣缴包括哪些情况？

A.单位支付工资、薪金所得

B.个人支付稿酬所得

C.个体工商户支付劳务报酬所得

D.个人支付特许权使用费所得

E.个人支付财产租赁所得

7.增值税专用发票的管理包括哪些内容？

A.专用发票的领购

B.专用发票的开具

C.专用发票的保管

D.专用发票的报送

E.专用发票的缴销

8.企业所得税的纳税申报包括哪些内容？

A.企业基本信息

B.企业财务报表

C.纳税申报表

D.纳税申报表的附报资料

E.主管税务机关要求提供的其他资料

9.税收征收管理法规定的税务机关的职权包括哪些？

A.税务登记

B.税务检查

C.税务处罚

D.税务审计

E.税收强制执行

10.税收法律责任的种类包括哪些？

A.违反税收法律责任的行政责任

B.违反税收法律责任的刑事责任

C.违反税收法律责任的民事责任

D.违反税收法律责任的道德责任

E.违反税收法律责任的纪律责任

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.消费税的征税范围包括所有在中国境内生产、委托加工和进口的消费税应税消费品。（）

5.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

6.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的代扣代缴义务人将个人所得税代扣代缴给税务机关的行为。（）

7.增值税专用发票的领购人必须是具有增值税一般纳税人资格的企业。（）

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