2025年税法考试深度剖析试题及答案.docx

2025年税法考试深度剖析试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品的生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

D.增值税分为增值税一般纳税人和小规模纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他组织

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率是25%

D.企业所得税的征收方式是按季预缴，年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产原值

C.房产税的税率是按照房产原值的1%至5%征收

D.房产税的征收方式是按年征收，分期缴纳

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率是按照土地面积征收

D.城镇土地使用税的征收方式是按年征收，分期缴纳

6.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率是按照车船的种类和吨位征收

D.车船税的征收方式是按年征收，分期缴纳

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是在我国境内签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率是按照合同、凭证的金额征收

D.印花税的征收方式是按年征收，分期缴纳

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是在我国境内购买房产的单位和个人

B.契税的计税依据是房产的购置价格

C.契税的税率是按照房产的购置价格征收

D.契税的征收方式是按年征收，分期缴纳

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权或者出售房产的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让价格减去土地成本

C.土地增值税的税率是按照转让价格征收

D.土地增值税的征收方式是按次征收

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源产品的销售额

C.资源税的税率是按照资源产品的销售额征收

D.资源税的征收方式是按年征收，分期缴纳

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人独资企业

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.桥梁

C.道路

D.水坝

5.城镇土地使用税的征税范围包括哪些？

A.城镇市区

B.城镇郊区

C.县城

D.乡村

6.车船税的征税范围包括哪些？

A.载客汽车

B.载货汽车

C.游艇

D.农用运输车

7.印花税的征税范围包括哪些？

A.财产转移书据

B.财产租赁合同

C.技术合同

D.税收凭证

8.契税的征税范围包括哪些？

A.房地产买卖

B.房地产赠与

C.房地产交换

D.房地产抵押

9.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权转让

B.房地产开发企业销售房产

C.个人出售房产

D.土地租赁

10.资源税的征税范围包括哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.铝土矿

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人只需对其销售环节的增值额征税。（）

2.企业所得税的纳税人在年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。（）

3.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。（）

4.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是实际