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2025年税法考试灵活应变试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

B.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

C.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入等

D.准予扣除项目金额包括成本、费用、税金等

3.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是？

A.个人所得税实行超额累进税率

B.纳税人取得工资、薪金所得，适用3%至45%的七级超额累进税率

C.纳税人取得稿酬所得，适用20%的比例税率

D.纳税人取得特许权使用费所得，适用20%的比例税率

4.下列关于增值税发票管理，说法错误的是？

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门统一规定

B.增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

C.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节，均由税务机关进行管理

D.增值税专用发票的领用，纳税人应当向主管税务机关申请

5.下列关于土地增值税的征税范围，说法错误的是？

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的全部或部分

C.土地增值税的征税范围不包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的附属设施

D.土地增值税的征税范围不包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的附属设施

6.下列关于契税的税率，说法错误的是？

A.契税实行比例税率

B.契税的税率为3%至5%

C.契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

D.契税的税率由国务院根据实际情况确定

7.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是？

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的计税依据是房产评估价值

C.房产税的计税依据是房产租金收入

D.房产税的计税依据是房产原值或房产评估价值

8.下列关于资源税的税率，说法错误的是？

A.资源税实行从量定额税率

B.资源税的税率由国务院根据实际情况确定

C.资源税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

D.资源税的税率由资源税征收机关根据实际情况确定

9.下列关于印花税的税率，说法错误的是？

A.印花税实行比例税率

B.印花税的税率由国务院根据实际情况确定

C.印花税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

D.印花税的税率由印花税征收机关根据实际情况确定

10.下列关于城市维护建设税的税率，说法错误的是？

A.城市维护建设税实行比例税率

B.城市维护建设税的税率为1%至7%

C.城市维护建设税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

D.城市维护建设税的税率由国务院根据实际情况确定

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.进口货物的企业

E.转让无形资产的企业

2.企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪些属于准予扣除的项目？

A.企业实际发生的合理支出

B.税收滞纳金

C.惩罚性赔偿

D.无形资产摊销

E.债务利息支出

3.个人所得税的征税范围包括哪些所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.下列哪些情况下，企业可以享受增值税的即征即退政策？

A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资建设的纳税人

B.从事环境保护、节能节水项目的纳税人

C.从事国家重点扶持的农业项目投资建设的纳税人

D.从事资源综合利用项目的纳税人

E.从事技术改造项目的纳税人

5.土地增值税的纳税义务人包括哪些？

A.土地使用权转让者

B.地上建筑物及其附着物所有者

C.土地使用权出让者

D.地上建筑物及其附着物转让者

E.土地使用权受让者

6.契税的纳税人包括哪些？

A.土地使用权转让者

B.房屋买卖合同签订人

C.房屋赠与合同签订人

D.房屋交换合同签订人

E.房屋租赁合同签订人

7.房产税的纳税人包括哪些？

A.房屋所有者

B.房屋承租者

C.房屋抵押权人

D.房屋代管人

E.房屋管理人

8.资源税的征税范围包括哪些资源？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

E.非金属矿

9.印花税的征税范围包括哪些合同或凭证？

A.财产租赁合同

B.财产买卖合同

C.技术转让合同

D.借款合同

E.