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2025年税法考试热点趋势分析及试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.遗产继承所得

4.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪项不属于消费税的征税范围？

A.销售卷烟

B.销售白酒

C.销售化妆品

D.销售农产品

5.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

6.根据《中华人民共和国契税暂行条例》，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地使用权转让

C.房屋赠与

D.房屋抵押

7.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

8.根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？

A.购买汽车

B.购买摩托车

C.购买拖拉机

D.购买船舶

9.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.购买股票

B.购买债券

C.购买保险

D.购买房地产

10.根据《中华人民共和国资源税暂行条例》，下列哪项不属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.土地

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些情形下，企业可以享受增值税的即征即退政策？

A.从事农产品初加工的企业

B.从事资源综合利用的企业

C.从事高新技术研发的企业

D.从事出口贸易的企业

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以在计算时扣除？

A.按规定缴纳的社保费

B.按规定缴纳的住房公积金

C.按规定缴纳的个人所得税

D.按规定缴纳的医疗保险费

3.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以在税前扣除？

A.广告费用

B.业务招待费用

C.职工教育经费

D.财产保险费用

4.消费税的纳税义务人包括以下哪些？

A.生产者

B.批发商

C.零售商

D.消费者

5.土地增值税的计税依据包括以下哪些？

A.土地使用权出让金

B.土地增值额

C.土地取得成本

D.土地开发成本

6.契税的计税依据包括以下哪些？

A.房屋买卖合同约定的价格

B.房屋买卖合同实际成交价格

C.房屋赠与价格

D.房屋租赁价格

7.城市维护建设税的税率分为以下几种？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.车辆购置税的税率是多少？

A.10%

B.5%

C.3%

D.1%

9.印花税的税率一般采用比例税率，以下哪些税率是印花税的比例税率？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.1%

10.资源税的计税依据包括以下哪些？

A.资源销售数量

B.资源销售价格

C.资源开采成本

D.资源回采率

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上没有区别。（×）

2.个人所得税的居民纳税人是指在境内居住满一年的个人。（√）

3.企业所得税的纳税人包括所有在境内注册的企业，无论其注册地是否在境内。（×）

4.消费税的征收范围包括所有在境内销售的消费品。（×）

5.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物。（√）

6.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（√）

7.城市维护建设税的计税依据是企业的实际缴纳的增值税、消费税和营业税。（√）

8.车辆购置税的税率根据车辆的类型和排量确定，且税率不随时间变化。（×）

9.印花税的征收范围包括各类经济合同和具有法律效力的凭证。（√）

10.资源税的征税对象是在我国境内开采或生产的矿产资源。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.请列举至少三种个人所得税的税收优惠政策。

3.说明企业所得税的纳税申报期限。

4.简要介绍消费税的纳税义务人的纳税申报义务。

5.解释土地增值税的“土地增值额”是如何计算的。

6.简述契税的征收程序。

试卷答案如下

一、单项选择题答