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2025年税法考试潜能发掘试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.纳税人销售自产的下列货物中，不属于增值税即征即退政策适用范围的是：

A.机器设备

B.交通运输工具

C.水泥

D.铝材

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

D.增值税专用发票的防伪措施包括发票代码、发票号码、发票专用章等

4.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，当月销售货物取得的含税销售额为100万元，则该企业应缴纳的增值税为：

A.8万元

B.9.8万元

C.10万元

D.11万元

5.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税只在生产、委托加工和进口环节征收

B.消费税的税率分为比例税率和定额税率

C.消费税的计税依据为销售额

D.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等

6.某企业为增值税一般纳税人，销售应税消费品一批，取得的含税销售额为100万元，适用的消费税税率为10%，则该企业应缴纳的消费税为：

A.10万元

B.9万元

C.8万元

D.7万元

7.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业等

B.营业税的税率分为比例税率和定额税率

C.营业税的计税依据为营业额

D.营业税的征收范围不包括销售不动产

8.某企业为增值税一般纳税人，提供应税劳务一批，取得的含税销售额为100万元，适用的营业税税率为5%，则该企业应缴纳的营业税为：

A.5万元

B.4.8万元

C.5.2万元

D.4.4万元

9.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的税率分为25%、20%和15%

C.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

D.企业所得税的征收范围包括企业取得的收入、财产和支出

10.某企业为居民企业，取得生产经营收入100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：

A.25万元

B.20万元

C.15万元

D.10万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

E.销售自产货物

2.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的保管期限为5年

C.增值税专用发票的填写应当清晰、完整

D.增值税专用发票的作废必须经过税务机关批准

E.增值税专用发票的遗失可以申请补开

3.下列关于增值税出口退税的说法，正确的有：

A.出口货物退免税政策适用于所有出口企业

B.出口货物退免税的退税率由国家税务总局制定

C.出口企业应向海关申报出口货物退免税

D.出口企业应向税务机关申请办理退免税手续

E.出口企业应在货物出口后一定期限内申请退免税

4.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有：

A.消费税的计税依据为销售额

B.消费税的计税依据为销售数量

C.消费税的计税依据为组成计税价格

D.消费税的计税依据为生产成本

E.消费税的计税依据为进口环节的完税价格

5.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产交付使用的当天

C.销售无形资产的，为转让合同签订的当天

D.销售货物的，为货物交付使用的当天

E.提供建筑业的，为工程完工并取得结算款的当天

6.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业因违反法律法规受到的罚款和滞纳金，不得在计算应纳税所得额时扣除

D.企业为员工支付的工资、薪金，准予在计算应纳税所得额时扣除

E.企业购买的商业保险，准予在计算应纳税所得额时扣除

7.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的外籍个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为应