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2025年税法考试温故知新与试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.在中国境内设立的个人独资企业

D.在中国境内设立的中外合资企业

2.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.购买固定资产的支出

B.银行贷款利息支出

C.职工工资和福利支出

D.税法规定的公益性捐赠支出

4.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.生产销售货物的小规模纳税人

B.提供应税劳务的小规模纳税人

C.销售不动产的小规模纳税人

D.提供金融服务的小规模纳税人

5.增值税的税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.购买原材料

7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.税法规定的其他所得

8.个人所得税的税率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.交通运输业服务

C.邮政业服务

D.税法规定的其他免税项目

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？

A.企业设立登记

B.个体工商户设立登记

C.外商投资企业设立登记

D.事业单位设立登记

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.购买生产经营用固定资产的支出

B.用于研究开发的费用

C.职工培训费用

D.税法规定的公益性捐赠支出

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.生产销售货物的小规模纳税人

B.提供应税劳务的小规模纳税人

C.销售不动产的小规模纳税人

D.提供金融服务的一般纳税人

5.企业所得税的纳税年度是如何确定的？

A.按照公历年度计算

B.可以根据企业的生产经营情况选择会计年度

C.按照企业合同约定的时间计算

D.可以根据企业实际情况自行确定

6.下列哪些属于税收征收管理的范围？

A.税务登记管理

B.税收发票管理

C.税收保全和强制执行

D.税收争议的解决

7.下列哪些属于税收优惠政策？

A.对高新技术企业减免企业所得税

B.对小型微利企业减免企业所得税

C.对出口企业实行零税率

D.对特定行业实行税收优惠

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.社会保障机构提供的福利服务

9.个人所得税的征收管理包括哪些内容？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全和强制执行

D.税收争议的解决

10.下列哪些属于税收违法行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒收入

C.伪造、变造完税凭证

D.未经批准擅自减免税款

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的生产经营状况而有所变化。（）

5.增值税的纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。（）

6.个人所得税的税率是根据应纳税所得额分段累进的。（）

7.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的商业秘密负有保密义务。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定被加收的滞纳金。（）

9.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以加收滞纳金，但不得加收罚款。（）

10.个人出租房屋取得的租金收入，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述企业所得税的纳税义务人和纳税年度。

2.解释增值税的概念及其在税收体系中的作用。